2023年税务师考试完整题库及完整答案【全国通用】.docx

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第一部分单选题(200题)
1、下列关于增值税专用发票开具的说法中,不正确的是( )。


,减除部分不得开具增值税专用发票

【答案】:B
2、下列出口货物,适用出口退(免)税政策的是( )。
、个人的货物



【答案】:A
3、基本养老保险从缴费主体上可分为( )。
、机关事业单位、灵活就业人员及城乡居民
、机关事业单位、灵活就业人员及个体工商户
、机关事业单位、城乡居民及个体工商户
、机关事业单位、个人
【答案】:A
4、下列事项关于涉税鉴证基本业务流程的说法中,错误的是()。
,以确定是否接受涉税鉴证业务委托
,应当与委托人进行沟通
,委托人可以视情况变化对业务计划做相应的调整
,聘请外部专家协助工作
【答案】:C
5、下列车辆,属于车辆购置税征税范围的是()。




【答案】:B
6、甲企业在6年前以接受作价投资入股方式取得一宗国有土地的使用权,取得省级政府国土管理部门批准的评估价格500万元。2016年12月,甲企业改制重组为A有限责任公司,按规定未缴纳土地增值税。2020年8月,A有限责任公司将该宗土地转让,与此同时同类地块的评估价格为800万元,则A公司在计算土地增值税时扣除的取得土地使用权支付金额是( )。




【答案】:B
7、下列增值税应税服务项目中,应按照“金融服务—贷款服务”计征增值税的是()。




【答案】:B
8、税务机关在税务检查中发现,甲企业委托异地个体户李某加工实木地板。甲企业已将实木地板收回并销售,但未入账,也不能出示消费税完税证明。下列说法中,正确的是( )。




【答案】:B
9、下列各项中,不属于环境保护税征税范围的是()。




【答案】:A
10、下列有关企业社会保险费缴纳规定说法错误的是()。




【答案】:C
11、下列有关税法和税收的表述,不正确的是( )。
,税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系


、无偿性、义务性、综合性的特征
【答案】:D
12、某油田2019年12月生产原油25万吨,当月销售20万吨,取得不含税收入80万元。,;开采天然气70万立方米,当月销售60万立方米,取得不含税收入120万元,待售10万立方米。按照规定当地原油、天然气资源税税率均为6%,该油田2019年12月应纳资源税( )万元。




【答案】:C
13、下列各项中,应当计算缴纳增值税的是( )。

(含企业集团)之间的资金无偿借贷行为


【答案】:C
14、下列房产中,属于房产税征税范围的是()。




【答案】:D
15、(2011年)下列关于高尔夫球及球具的消费税处理,正确的是( )。




【答案】:B
16、(2018年真题)税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所。张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务应( )。


,由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任税务顾问
,由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问
【答案】:C
17、福建省某铜矿开采企业2020年9月开采铜矿石200吨,当月销售铜矿原矿100吨,不含税单价40000元/吨,开具增值税专用发票,注明金额400万元、税额52万元;将80吨铜矿原矿用于选矿加工后得到铜矿选矿72吨,对外销售铜矿选矿50吨,不含税单价50000元/吨,开具增值税专用发票,注明金额250万元,;福建省人民政府规定,铜矿原矿资源税税率为10%,铜矿选矿资源税税率为6%。该企业当月应纳资源税是( )万元。




【答案】:D
18、跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币( )元,个人年度交易限值为人民币( )元。
;20000
;26000
;20000
;26000
【答案】:B
19、甲企业为增值税一般纳税人,2020年6月初次购买增值税税控系统专用设备,取得增值税专用发票上注明价款20万元、;当月对外销售货物取得不含税收入200万元,销售自己使用过的2008年购进的办公用小汽车一辆,,甲企业未放弃减税;当月从农民手中收购一批用于直接出售的农产品,农产品收购凭证上注明价款10万元;外购原材料,取得普通发票上注明价款113万元。甲企业当月应缴纳增值税( )万元。




【答案】:B
20、下列关于税务规范性文件的概念及特征的表述,错误的是( )。


,即以普遍的行政管理事项或相对人为规范对象,而不是以特定的人或事为规范对象

【答案】:B
21、(2018年)关于税务规范性文件,下列说法正确的是()。


“通知”、“批复”
,可以自己的名义制定税务规范性文件
【答案】:B
22、甲公司为一般纳税人,2020年1月缴纳的增值税税控系统专用设备技术维护费已取得合规发票,按规定允许全额抵减的增值税应纳税额应计入( )科目借方。
——应交增值税
——应交增值税(减免税款)
——简易计税

【答案】:B
23、某工业企业购置一辆小汽车自用,根据税法规定,缴纳了车辆购置税30000元,则正确的会计处理是( )。
:管理费用30000 贷:应交税费——应交车辆购置税30000
:固定资产30000 贷:应交税费——应交车辆购置税30000
:管理费用30000 贷:银行存款30000
:固定资产30000 贷:银行存款30000
【答案】:D
24、某汽车厂与某大型设备经销公司签订合同,购买价值3000万元的生产设备,为此与工商银行签订了2000万元的借款合同。后因资金紧张购销合同作废,改签融资租赁合同,租赁费2800万元。根据上述情况,汽车厂一共应纳印花税( )元。




【答案】:D
25、国务院办公厅、中共中央办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》中提出智慧税务建设的要求,下列对智慧税务要求表达不正确的是( )。
、服务、监管与大数据智能化应用深度融合、高效联动、全面升级
“一人式”智能归集
“一户式”智能归集
“一局式”智能归集
【答案】:D
26、根据烟叶税法的有关规定,关于烟叶税征收管理的表述中,不正确的是( )。

%
,应当向纳税人机构所在地主管税务机关申报纳税
,纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报纳税
【答案】:C
27、(2018年)税务师在纳税审核时,发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时,调账时应( )。
“利润分配——未分配利润”
“以前年度损益调整”
“以前年度损益调整”
“应交税费——应交所得税”
【答案】:C
28、某生产性服务企业为增值税一般纳税人,符合进项税额加计抵减政策条件。2019年12月销售服务,开具增值税专用发票注明税额25万元;购进服务取得增值税专票发票上注明税额13万元,其中10%的服务用于提供适用简易计税的服务;进项税额上期末加计抵减余额为3万元。假设当月取得增值税专用发票当月即进行勾选抵扣。该企业当月应缴纳增值税( )万元。




【答案】:C
29、下列各项中,不属于委托加工应税消费品从价计征消费税的组成计税价格构成项目的是()。




【答案】:B
30、2010年5月1日,某企业进口一台设备,享受免征进口关税优惠,海关审核的完税价格为110万元,经调试后投入使用的设备账面原值120万元,使用年限10年,海关监管期5年。2011年11月5日,企业将该设备转让,转让收入80万元,已提折旧12万元。该企业转让设备应补缴关税()万元。(设备关税税率8%)




【答案】:B
31、某企业2020年6月从境外企业租赁一台大型设备,租期1年,支付租金30万元、利息3万元,另支付境内运费、保险费1万元。以上金额均为人民币。租赁该设备应缴纳关税()万元。(关税税率10%)




【答案】:C