2023年税务师考试完整题库及完整答案【全国通用】.docx

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第一部分单选题(200题)
1、某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2020年5月取得不含税销售额如下:销售烫花木制筷子15万元;销售竹制筷子18万元:销售木制一次性筷子12万元。,该押金于2019年5月5日收取。该企业当月应纳消费税( )万元。




【答案】:B
2、一般纳税人的下列行为中,选择简易计税方法计税时,适用3%征收率的是()。
(市)提供建筑服务



【答案】:A
3、下列有关土地增值税的税收优惠说法错误的是( )。
,其增值额未超过扣除项目金额之和20%的,免征土地增值税

、资产整合过程中涉及的土地增值税予以免征
%的减半征收土地增值税
【答案】:D
4、A厂系由B公司和C商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化,经投资双方协商,C商场将其持有A厂的全部股权转让给B公司,并签订转让协议,于2020年3月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。A厂投资主体变化后,有关各方的税务登记,正确的做法是( )。
、B公司和C商场分别办理变更税务登记
:B公司和C商场不需要办理任何税务登记手续
,再办设立税务登记:B公司和C商场分别办理变更税务登记
,再办设立税务登记:B公司和C商场不需要办理任何税务登记手续
【答案】:B
5、纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起( )日内,向税务机关报告全部账号。




【答案】:D
6、境内单位和个人提供下列服务不适用零税率的是( )

、澳门、台湾的交通运输服务


【答案】:D
7、张某因为汽车质量问题将购买了18个月的小汽车退回销售企业,并申请退还已纳车辆购置税。该小汽车的机动车销售统一发票上注明小汽车买价为20万元,则张某可以申请退还车辆购置税()元。




【答案】:B
8、甲服装厂为增值税一般纳税人,2020年3月销售给乙企业300套服装,不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多,甲服装厂给予乙企业7折的优惠,并按原价开具了增值税专用发票,折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为( )元。




【答案】:B
9、纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的,可以放弃免税,依照《增值税暂行条例》的规定缴纳增值税。放弃免税后,( )内不得再申请免税。




【答案】:A
10、下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是( )。




【答案】:B
11、某企业为增值税一般纳税人,2020年9月从事经纪代理服务取得含税收入105万元,其中包括向客户收取并代为支付的政府性基金6万元,取得有效财政票据。该企业2020年9月应缴纳增值税( )万元。(假设当月没有可以抵扣的进项税)




【答案】:A
12、某原油开采企业为增值税一般纳税人,2020年9月开采原油10万吨,当月销售6万吨,取得不含税收入24000万元,3万吨用于继续加工为成品油,1万吨用于加热。该企业当月应纳资源税()万元。(原油资源税税率为6%)




【答案】:C
13、下列应税消费品实行复合税率的是()。




【答案】:D
14、以农产品为原料进项税额核定扣除试点范围的货物,不包括( )。




【答案】:A
15、关于税务师的职业道德,错误的是()。
,涉税服务人员不得将委托人所托事务转托他人办理
,负有保密义务
,税务师应当终止提供涉税服务
,无需回避
【答案】:D
16、下列关于增值税一般纳税人登记及管理的说法正确的是( )。
“年应税销售额”时不包含稽查查补销售额
,不应计入应税行为年应税销售额


【答案】:B
17、(2019年)生产企业以外购应税消费品连续生产应税消费品,下列准予扣除应税消费品已纳消费税税款的是( )。




【答案】:D
18、(2013年)某科技公司2014年5月7日经批准进口一套特定免税设备用于研发项目,2016年10月27日经海关批准,该公司将设备出售,取得销售收入240万元,该设备进口时经海关审定的完税价格为320万元,已提折旧60万元。2016年10月该公司应补缴关税()万元。(关税税率为10%,海关规定的监管年限为3年)




【答案】:A
19、下列各项中,按照劳务报酬所得缴纳个人所得税是()。




【答案】:C
20、根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负,不能仅考核其表面上是否符合课税要件,体现了税法基本原则中的()。




【答案】:D
21、税务师事务所承接企业所得税汇算清缴业务,下列表述中正确的是( )。



、会计处理和税务处理
【答案】:D
22、有进出口经营权的某外贸企业为增值税一般纳税人,2020年4月外购一批商品取得的增值税专用发票上注明金额8000万元,其中60%用于对外出口,出口离岸价为750万美元。则当月应退还给该企业的增值税税额为( )万元。(增值税征税率为13%,退税率为10%,1美元=)




【答案】:D
23、位于县城的一月饼生产企业为一般纳税人,2020年7月转让一处仓库,取得含税收入462万元。2016年年初取得该仓库时支付含税价款383万元,另发生相关税费12万元,该企业销售不动产按简易办法计税,则该企业当月此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为()万元。




【答案】:A
24、下列关于税收优惠代理服务的说法,错误的是()。

,与手写签名或者盖章具有同等法律效力
,除另有规定外,应照章申报纳税
,减税、免税期满,应当自期满次日起恢复纳税
【答案】:A
25、下列行为属于增值税视同销售行为,应当征收增值税的是( )。




【答案】:A
26、(2012年)根据消费税规定,成品油纳税环节是( )。




【答案】:C
27、下列关于增值税纳税义务发生时间表述不正确的是( )。
,为服务完成的当天
(除特殊情况外)的,为货物发出的当天
,为书面合同约定的收款日期的当天
,为金融商品所有权转移的当天
【答案】:A
28、依据土地增值税相关规定,纳税人办理纳税申报的期限是( )。




【答案】:B
29、某酒厂为增值税一般纳税人,2019年4月发放1吨自制白酒作为职工福利,无同类白酒售价,已知成本35000元/吨,成本利润率为10%。该酒厂上述业务当月应纳消费税( )元。(白酒消费税税率20%+)




【答案】:B
30、税务师对印花税计税依据进行审核时,下列处理正确的是()。
,按增加金额计算补税,减少金额的,按减少金额计算退税
,按合同书立当月最后一日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币计税
,按合同所载价款、报酬、研究开发经费的合计金额计税
,载有两个或两个以上经济事项而适用不同税率,未分别记载金额的,按高税率计税贴花
【答案】:D
31、下列关于业务委派和业务实施的规定,表述正确的是( )。
,是项目最高负责人
(风险)控制事项的关注,应当贯穿于业务实施的各个阶段
,应主要关注业务实施的前期,以后期间可不再关注
,项目负责人书面保证承担一切后果的,可以出具报告
【答案】:B
32、某服装制造公司系增值税一般纳税人,2020年5月销售自己使用过7年的办公用小汽车,获得含增值税销售额38500元,此业务应纳增值税( )元




【答案】:C