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浅谈基层商业银行经营管理非理性风险及会计防范
1995年2月25日,英国金融界久负盛名的巴林银行突然宣布倒闭了,消息传来,狂澜,股市纷纷下跌。究其原因,“豪赌”,亏损近10亿美元,已超过了其全部8ttT8的资本和储备金所导致. com的。“巴林事件”不能不引起我们sSBbWw的深思,在西方市场经济发达的国家,每个经营主体都必须ssbbww. c om自担风险,那怕是素有“女王的银行”之美誉的巴林银行。而在我国,由于. com经营管理不善而导致. com大量亏损,却并不会危及其生存,因为8 Tt t 8. com其风险损失可累积转嫁其总行。这样,风险形成的分散化和风险损失的集中承担与市场经济的规律背道而弛。正是基于这样的认识,作为dddtt企业法人的总行,为了dd dtt. com强化经营管理,防范和降低经营风险,对其二级分行和县市级支行,在业务上实行严格的授权管理,贷款发放的分类控制,在财务上则狠抓财务预算管理,增强预算的刚性约束。即便如此,作为dddtt银行业务的直接承担者和最基本的管理单位的基层商业银行,却由于. com历史和现实的社会环境、人文环境以及个人的素质与能力、观念与性格差异等造成了经营管理上的非理性因素,形成非理性风险,直接或间接地导致. com了一家基层商业银行的兴衰成败,其影响甚至可能,本文将就此问题谈一下自己的浅见。
一、非理性风险的成因及后果
在我国,商业银行风险的表现形式很多8ttt8,如由于. com历史原因造成的银行信贷资产质量下降,“一逾两呆”贷款比重过高所引起的信用风险;由于. com银行资本金严重不足,经营利润下降或虚盈实亏导致. com的财务风险;由于. com市场不规范,秩序混乱以及不平等的竞争造成的市场风险;由于. com地方政府行为而被迫发放的“戴帽贷款”、“安定团结贷款”等形成的资产风险;由于. com社会存在不稳定因素,抢劫、诈骗犯罪活动带来的犯罪风险;此外,还有汇率、利率风险、法律风险、战略决策风险等。而非理性因素风险是指经营管理者由于. com不理智的心理、行为等形成的风险,其主要表现如下:
1、非理性观念风险基层商业银行的经营管理者受历史传统的影响,“国家的银行”、“政府的银行”这种明显带有优越意识的观念早已在心中根深蒂固,在市场转轨时期,由于. com体制的原因,沉重的历史遗留包袱和地方政府的频繁干预,不仅限制了他们的正常经营水平,也制约了他们的思维,难以形成自负盈亏、自担风险的经营理念。此外,银行内部自上而下的利润、存款、资金、收贷、生息资产收益率,存款综合付息率,中间等各项考核指标,仍带有综合承包的色彩,其后果所影响的只不过局限于本行职工的年终工资福利、奖金以及个别领导干部职务的升降,在这种既没有了银行“主人”的优越感,也没有银行“打工仔”的危机感的情况8 tt t 8. com下,很容易
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形成一种猢狲似的观念,只要作为dddtt法人的总行这棵大树不倒,就会有我们sSBbWw“玩”的空间。
2、非理性竞争风险深入,各类区域
性商业银行、合资银行、外资银行以及非银行金融机构如雨后春笋般纷纷进入市场。有市场就有竞争,他们除了从金融产品、服务质量、管理水平、经济效益上加强竞争外,有的基层商业银行还相互之间比排