明德小学收支管理制度(精编版).docx

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2023年修订版
明德小学
2023年10月
目录
1. [第一章 总则](#第一章-总则)
2. [第二章 收入管理](#第二章-收入管理)
3. [第三章 支出管理](#第三章-支出管理)
4. [第四章 审批流程](#第四章-审批流程)
5. [第五章 监督机制](#第五章-监督机制)
6. [第六章 附则](#第六章-附则)
7. [附录](#附录)
第一章 总则
第一条 目的与依据
为规范明德小学财务管理，严肃财经纪律，提高资金使用效益，保障学校各项事业健康发展，根据《中华人民共和国会计法》、《事业单位会计准则》及相关财政法规，结合本校实际，制定本制度。
第二条 适用范围
本制度适用于明德小学全体教职工及各部门的财务收支活动。所有收入、支出均纳入学校统一核算，严禁设立“账外账”或“小金库”。
第三条 基本原则
1. 统一管理原则： 学校财务实行统一领导、集中核算、分级负责的管理体制。
2. 收支两条线原则： 所有收入全额上缴财务部门，所有支出纳入学校预算管理。
3. 公开透明原则： 财务收支情况定期向教职工代表大会或全体教职工公示，接受监督。
4. 勤俭节约原则： 量入为出，注重绩效，杜绝铺张浪费，提高资金使用效益。
第二章 收入管理
第四条 收入来源
学校收入主要包括以下几类：
1. 财政补助收入： 财政部门核拨的教育经费、专项补助资金等。
2. 事业收入： 经批准向学生收取的学费、杂费及其他事业收入。
3. 上级补助收入： 从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。
4. 附属单位上缴收入： 校办产业、后勤服务部门上缴的收入。
5. 捐赠收入： 接受社会各界的捐赠款物。
6. 其他收入： 利息收入、租金收入等。
第五条 收入核算
1. 所有收入项目必须取得合法合规的票据，由财务部门专人审核后入账。
2. 收到捐赠款物时，应建立捐赠台账，详细记录捐赠人、捐赠物品种类、数量及用途。
3. 严禁任何部门和个人截留、挪用、坐支或私分收入款项。
第三章 支出管理
第六条 支出分类
学校支出分为人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、项目支出四类。
1. 人员支出： 工资、津补贴、奖金、社保缴费等。
2. 公用支出： 办公费、水电费、差旅费、会议费、培训费、维修费等。
3. 对个人和家庭的补助： 退休费、抚恤金、助学金等。
4. 项目支出： 用于固定资产购建、大型修缮等专项支出。
第七条 支出标准
1. 严格执行国家及地方规定的工资福利标准、差旅费报销标准及会议费标准。
2. 大额固定资产购置及修缮项目，必须进行政府采购或招投标，严禁化整为零规避招标。
第八条 报销流程
1. 支出发生后，经办人必须取得合法的原始凭证（发票、清单等）。
2. 经办人需在票据上注明用途、附件张数，并经部门负责人签字确认。
3. 财务主管审核票据真实性、合规性及审批手续完整性。
4. 校长（或授权分管副校长）最终审批签字后方可付款。
第四章 审批流程
第九条 分级审批权限
为提高效率，同时控制风险，实行分级审批制度：
金额区间（元）
审批权限
备注
5000元以下
部门负责人
部门负责人签字确认
5000元 - 20000元
分管副校长
审核业务合理性
20000元 - 50000元
校长
审核预算执行情况
50000元以上
校长办公会
需集体决策
第十条 审批流程图
1. 申请： 经办人填写《支出报销单》，附相关凭证。
2. 初审： 部门负责人审核签字。
3. 复审： 财务主管审核票据与金额。
4. 终审： 按照权限由相应领导签字。
5. 支付： 财务人员复核后办理转账或支付。
图1：收支审批流程图
[流程示意：经办人 - 部门负责人 - 财务主管 - 分管副校长/校长 - 出纳付款]
第五章 监督机制
第十一条 内部审计
学校成立财务监督小组，每学期对财务收支情况进行一次内部审计，重点检查预算执行、专项资金使用及内控制度落实情况。
第十二条 外部监督
接受上级财政、审计部门的监督检查，并按要求定期公开财务报表。
第十三条 违规处理
对违反本制度规定，有下列行为之一的，视情节轻重追究相关人员责任：
1. 挪用、侵占、贪污学校资金的。
2. 擅自提高开支标准、扩大开支范围的。
3. 虚报冒领、伪造票据的。
4. 拒绝监督检查或提供虚假情况的。
第十四条 责任追究
造成经济损失的，责任人应承担相应的赔偿责任；构成犯罪的，移交司法机关处理。
第六章 附则
第十五条 解释权
本制度由明德小学财务部门负责解释。
第十六条 生效日期
本制度自2023年11月1日起施行。原有相关规定与本制度不一致的，以本制度为准。
附录
附录A：经费支出审批单
项目
内容
经办人
部门
支出事由
金额（元）
部门负责人签字
财务主管审核
分管领导审批
校长审批
附录B：相关法律法规清单
1. 《中华人民共和国会计法》
2. 《事业单位财务规则》（财政部令第108号）
3. 《中小学财务制度》（财教〔2012〕489号）