风险评估工作底稿.doc

风险评估工作底稿
第1部分:了解被审计单位及其环境(不包括内部控制)底稿
一、了解被审计单位及其环境(不包括内部控制)
被审计单位:XXX公司
编制:XXX
日期: 2010- 8-3
索引号: B
财务报表期间:X年
审计目标
从以下方面了解被审计单位及其环境,并评估相应重大错报风险:
、法律环境与监管环境;
;
;
;
5、被审计单位财务业绩的衡量和评价。
审计方法:询问、观察和检查。
风险评估程序:见各审计目标评估程序。
二、了解行业状况、法律环境与监管环境
(一)实施的风险评估程序
风险评估程序
执行人
执行情况
索引号
了解被审计单位行业总体发展趋势;
XXX
B-1
了解被审计单位所处发展阶段,如起步、快速发展、成熟、衰退阶段;
XXX
B-1
了解与被审计单位相关的税收法规是否发生变化;
XXX
B-1
了解国家货币政策、财政等方面的变化对被审计单位的影响;
XXX
B-1
(二)了解行业状况、法律环境的审计工作记录索引号:B-1

(1)所在行业的市场供求与竞争:被审计单位的主要生产和销售xxx等系列产品,所处行业为制造业;行业的总体发展趋势良好,总体处于发展阶段。
(2)生产经营的季节性和周期性:除受国家对采购限价政策的影响外,不受生产经营季节的影响,企业可根据销售情况,调整生产及经营结构,以减少其影响。
(3)产品生产技术的变化:该企业的产品为国家名优品牌,特别XXX、XXX技术方面在同具有领先地位。

(1)适用的会计准则、会计制度和行业特定惯例:被审计单位是属于民营股份有限公司,按照《企业会计准则—基本准则》和其他各项会计准则及其他相关规定进行确认和计量,在此基础上编制财务报表。
(2)对经营活动产生重大影响的法律法规及监管活动:未发现国家对该行业有特殊监管的要求对其产生的重大影响。
(3)对开展业务产生重大影响的政府政策,包括货币、财政、税收和贸易等政策:未发现国家对该行业在货币、财政、税收等方面政策对其产生的重大影响。
编制人:XXX
时间:2010年 8 月 3 日
三、了解被审计单位的性质
(一)实施的风险评估程序
风险评估程序
执行人
执行情况
索引号
询问被审计单位所有权结构、治理结构、组织结构;
XXX
B-2
向销售人员询问相关市场信息;
XXX
B-2
重要供应商;
XXX
B-2
生产设施分布;
XXX
B-2
主要销售渠道及市场;
XXX
B-2
业务的开展情况;
XXX
B-2
研究与开发活动及其支出;
XXX
B-2
(二)了解被审计单位的性质的工作记录索引号:B-2

(1)所有权性质:民营企业。
(2)所有者以及与被审计单位之间的关系
所有者
主要描述
与被审计单位
之间的关系
XXX
自然人
企业法定代表人
XXX
自然人
企业总经理
XXX
自然人
企业副总经理
XXX
自然人
企业副总经理

(1)被审计单位治理结构模式为:由股东会-董事会-监事会组织的