职业经理人财务专题.ppt

职业经理人
----财务专题
为什么管理人员需要理解财务知识?
一、财务管理实际上存在与公司的方方面面,是企业管理者必备的一项基本技能。
二、管理人员如能掌握一定现代财务管理技能,利用财务信息提高企业经营管理决策水平,改善公司内部控制,则可以更好的增进公司的价值,提升管理绩效。
投放新产品、与供应商谈合作、雇佣员工、购买设备,甚至订购文具都可能影响公司的财务业绩。
三、用财务的思维和财务人员进行有效的沟通,运用财务工具,分析历史经营表现,预测未来经营策略,从而制定具有竞争优势的商业决策。
公司的注册流程
一、资金存入银行,列明投资款,向银行所要询证函(有的是要到会计事物所领表)
二、带股东及委托人身份证复印件到工商局申请名称核准件
三、找会计事物所出具验资报告



、询证函

四、到工商局提交材料、领表、申请


五、五个工作日之后,在工商局拿营业执照
到税务局领税务登记证(国税、地税)
六、刻章:公司公章、法人章、财务专用章、发票专用章(公安备案)
七、到工商局送交材料、办理组织机构代码证
现金流的管理
一、现金流重要吗?

企业的生存要两个条件:利润、现金流

二、现金流的管理:
投入企业的现金不再是单纯的货币,而是企业的现金资产。资产只有使用才有价值。而把现金作为资产来管理更是尤为重要
:存货的管理重点不是尽可能的减少存货的数量,重点是在存货的周转率的管理(周转速度)。

应收账款周转天数(向客户收取所欠金额所需要的天数)
这个时间越短,企业现金流的状况就会越好。
第三方融资

应付账款周转天数(向供应商支付货款需要的天数)
这个时间越长,企业的现金流状况就会越好。
。
提高存货周转率,减少应收账款天数,并且增加应付账款周转天数。基于存货周转天数来计划和管理存货水平以实现存货周转率最大化。在不影响销售的情况下,努力将存货控制在最低水平。尽快向客户收回货款来最小化应收账款周转天数,通过利用供应商提供的付款条件来最大化应付账款周转天数。
注:上述所释放出的现金一定不要闲置,应将它再投回企业或者归还给投资者。
成本费用的控制
问题一:销售额上升而利润却可能下降;销售额下降而利润却可能上升。---成本
如何控制成本?--成本预期
比较实际产生的成本和预期成本的不同,找出出现差异的原因,从而决定是否应该采取必要的纠正措施。
成本的分类:固定成本、变动成本
问题二:成本如何影响销售额与利润之间的关系?
销售量增加固定成本不变销售量与变动成本的关系
金额
固定成本
销售量
金额
变动成本
销售量
企业理想的成本结构图
固定成本的企业:
O—A:所有销售达到盈亏平衡
A—B: 形成一定的利润
B—C:少量的销售额增长即可产
生倍增的利润
金额
总收入
总成本
A
A
B
B
B
B
C
C
O
销售量