浅谈矿业企业内部控制管理.doc

浅谈矿业企业内部控制管理[摘要]良好的内部控制可以合理保证企业经营管理的合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果,促进企业实现发展战略。矿业企业要想增强自身的竞争实力,提高企业的经济效益,必须加强内部控制管理,提升企业核心竞争力。本文来源于网络,本站发布的论文均是优质论文,供学****和研究使用,文中立场与本网站无关,版权和著作权归原作者所有,如有不愿意被转载的情况,请通知我们删除已转载的信息,如果需要分享,请保留本段说明。[关键词]矿业企业内部控制管理创新一、矿业企业内部控制制度的现状尽管绝大多数企业在“内部控制的自我评价”中表示“已建立了比较完善的内部控制制度,并得到有效地贯彻执行”,“报告期内未发现财务报告内部控制存在重大缺陷”,企业对其自身的内部控制的积极评价在一定程度上说明企业提高了对内部控制管理的重视程度,但是目前矿业企业内部控制管理仍然存在诸多问题。(一)企业对内部控制建设的理解不够深入存在着以下三个很明显的认识误区。一是认为所谓的内部控制就是一系列的规章制度,只要制定出条条框框即可,殊不知真正的内部控制追求的并不是“文本”,而是制度的适用性和具体落实。二是认为内部控制就是会计控制,只是财务部门的事情,而忽略了企业内部控制的全方面性,实际上企业内部控制渗透到企业的法人治理结构与组织管理的各个层次、生产业务的全过程,覆盖企业所有的部门、岗位和员工,财务部门不可能仅依靠自身的力量建立起完善的内部控制体系。三是认为内部控制只针对基层或管理层,没有意识到内部控制的全员参与性,企业的所有员工都在企业内部控制的“控制”范围之内,内部控制与具体经济业务相关,与企业的日常运行有关,与普通员工和管理人员都息息相关。(二)企业建立的内部控制体系不够完善矿业是劳动密集型和技术密集型的产业,一般大型的矿业企业都拥有集矿山开采、冶炼、加工及销售于一体的完整产业链,由于矿产企业生产过程的特殊性,导致其生产经营活动具有投入大、高风险、投资回收期长等特点。面对矿产企业经营风险较大的现实,必须要建立健全矿业企业特有的内部控制机制。我国矿业企业的内部控制建立暂时还处于初级阶段,有些矿产企业因为缺乏内部控制的经验,未能根据企业自身的经营特点设立内部控制机制,完全照抄照搬普通工业企业或商业企业的内部控制制度,使得矿产企业内部控制机制流于形式,不能真正起到抵御风险的作用。此外,我国各地的矿业企业的经营规模、经营环境和管理水平都存在着较大的差异,并且矿业企业具有较强的地域性,各个矿业企业的内部控制各不相同,缺少适当的参照体系,也就增加了矿业企业内部控制建立的难度。内部控制制度的重点是设计合理的、有效的组织机构和职务分工及实施岗位责任分明的标准化业务处理程序和严格的财务管理制度,设计者既要熟知企业的经营政策和业务性质,要了解企业的经营理念和管理目标,要熟悉内部控制的原理和方法,还要有较强的综合分析和文字表达能力,这对管理层而言是一项巨大的挑战。而在我国矿业企业中能胜任内部控制设计工作的管理人才并不多,再加上企业对内部控制的重视还远没有达到应有的程度,这些无疑都成为了矿业企业内部控制建立时的“拦路虎”。(三)企业内部控制制度的执行力度不够由于矿业企业的管理者观念还没有完全转变,市场风险意识也相对薄弱,加上管理幅度的宽泛、自身管控能力的不足等因素的影响和制约,加大了