企业内部控制论文--浅谈企业内部控制管理.doc

企业内部控制论文--浅谈企业内部控制管理.doc中央广播电视大学人才培养模式改革和开放教育试点
会计学（专科）专业毕业论文
浅谈企业内部控制管理
学员姓名_
XXX
—学号
00000000
入学时间-
2008
—年—
春
—季
指导老师-
XXX
—职称_
讲师
试点学校 XXXX
目录
内容提要 1
关键字 1
一、 企业内部控制概述 1
（一） 企业内部控制的基本内涵 1
（二） 企业实施内部控制的主要内容 2
（三） 企业实施内部控制的重要意义 2
二、 当前企业内部控制存在的问题 2
三、 企业内部控制的有效对策 3
（一） 建立企业内部控制系统的指导原则 3
（二） 实施企业内部控制的措施 5
主要参考材料
浅谈企业内部控制管理
【内容提要】
随着我国改革开放的不断深入，市场经济体制不断完善，金融危机也随之而来，在此很 多企业都经不起金融海啸的冲击，连雷曼兄弟这样的金融巨头也在08年的金融海啸中结束了 它一百五十年的历史，其中原因很多，正所谓“得控则强，失控则弱，无控则乱”，在当今 激烈的市场竞争环境下，许多中小企业的内部控制问题非常突出，进而影响了中小企业的经 济效益，阻碍了中小企业的发展，因此企业做好内部控制管理是企业可持续发展的永恒不变 的有效途径，具有重要的意义。本文章针对现行企业内部控制存在的实际性问题做出了粗略 的有效对策。
【关键字】
企业内部控制实际性问题内部控制指导原则有效对策
一、企业内部控制的概述
企业内部控制贯穿了企业经营活动的方方面面，只要企业存在经营活动和经 济管理，就需要加强企业内部控制，建立相应的内部控制制度。那么什么是企业 内部控制呢？其定义为：企业内部控制是指一个单位为了实现其经营目标，保护 资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保 证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规 划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。
从上述定义可知，内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一 种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。内部控制的目的在于改善经营管理、 提高经济效益。它是因加强经济管理的需要而产生的，是随着经济的发展而发展 完善的。最早的控制主要着眼于保护财产的安全完整，会计信息资料的正确可靠, 侧重于从钱物分管、严格手续、加强复核方面进行控制。随着商品经济的发展和 生产规模的扩大，经济活动日趋复杂化，才逐步发展成近代的内部控制系统。
（一）企业实施内部控制的基本内涵
实施内部控制是指企业行政领导和各个管理部门的有关人员，在处理生产经 营业务活动时相互联系、相互制约的一种管理体系，包括为保证企业正常经营所 采取的一系列必要管理措施。内部控制的重点是严格会计管理，设计合理有效的 组织机构和职务分工，实施岗位责任分明的标准化业务处理程序。按其作用范围， 大体可以分为两个方面：一是内部会计控制。其范围直接涉及会计事项各方面的
业务，主要是指财会部门为防止侵吞财物和其他违法行为的发生，以及保护企业 财务安全的各种会计处理程序和控制措施。二是内部管理控制。范围涉及企业生 产、技术、经营、管理各部门、各层次、各环节，主要是指那些对会计业务、会 计记录和会计报表的可靠性没有直接影响的内部控制。