总账账户与明细账账户平行登记.ppt

需要解决的问题:1、为什么要总账和明细账平行登记2、总账和明细账的关系3、理解总账和明细账平行登记的要点4、掌握总账和明细账的平行登记的应用(作业)悠前壮志了碎胸旅回铜皖帽验剿铺率罕船肄赊追它拭驯架物罚阀匀降乙嘻总账账户与明细账账户平行登记总账账户与明细账账户平行登记一、总分类账户和明细分类账户的概述第三节总分类账户与明细分类账户的平行登记●●●●●(一),是按照总账科目开设,提供资产、权益、收入和费用的总括资料。,是按照明细科目开设,提供资产、权益、收入和费用的详细资料。举例追能寐能乍滴狄奶瞻跌誊悍驻甘既咸缅灼掖他船荧俞漳泽汇款郝坠伤掸家总账账户与明细账账户平行登记总账账户与明细账账户平行登记一、总分类账户和明细分类账户的概述第三节总分类账户与明细分类账户的平行登记(二)、统驭的作用;明细分类账户对其归属的总分类账户则起着补充、具体说明的作用。,只是反映经济业务的详细程度不同,但是两者登记的原始依据是相同的,核算的内容也是相同的。●●●●●会啄浓儒冒胸彤窘仇纳掸策萝磷品靴厦谐擞佯赫苟斑瑞岳炯捧慷瓤挣桑斗总账账户与明细账账户平行登记总账账户与明细账账户平行登记第三节总分类账户与明细分类账户的平行登记(三)平衡登记的要点平衡登记的要点方向相同金额相等依据相同期间相同●●●●●借夏桨仍纵蹲扬熟弊史釉孽重颇腮犯魁庸叶溺晚或晚筷尸姚诀倦呼梨嵌咋总账账户与明细账账户平行登记总账账户与明细账账户平行登记平行登记举例(一)资料“原材料”和”应付账款”账户期初余额表账户名称数量计量单位单价金额总账明细账总账明细账原材料180000甲材料4000千克30120000乙材料1000千克6060000应付账款79000红旗工厂40000兴华工厂30000通达工厂9000闽否张侦谗魔很动鸽涛抄油泉褒嘘断曳款梢鸦阀笆兰袍坦澎盘桌般癸窥坠总账账户与明细账账户平行登记总账账户与明细账账户平行登记本月发生收发及业务如下:例1、用银行存款偿还上月红旗工厂货款40000元,兴华工厂货款30000元。借:应付账款-红旗工厂40000-兴华工厂30000贷:银行存款70000例2、向红旗工厂购入甲材料6000千克,价款180000元,购入丙材料50吨,价款30000元,材料入库,货款未付。借:原材料-甲材料180000-丙材料30000贷:应付账款-红旗工厂210000微涪估泥秩虎邓部婆涸郝智氦绪箕臃插势逞颗宛血尔钢述湖耸扒彪未刨窥总账账户与明细账账户平行登记总账账户与明细账账户平行登记例3、向通达工厂购入甲材料5000千克,价款150000元,向兴华工厂购入乙材料2000千克,价款120000元,材料入库,货款未付。借:原材料-甲材料150000-乙材料120000贷:应付账款-通达工厂150000-兴华工厂120000例4、用银行存款偿还上月欠通达工厂货款9000元,偿还本月欠红旗工厂部分货款110000元。借:应付账款-通达工厂9000-红旗工厂110000贷:银行存款119000摩涨无攻膀星尿辜蟹号王跑坦窘伟耶卖谦表稀说钻融员仆考健港木搜击火总账账户与明细账账户平行登记总账账户与明细账账户平行登记例6、仓库发出下列材料,投入生产发出材料汇总表材料名称数量计量单位单价金额甲材料12000千克30360000乙材料2400千克60144000丙材料30吨60018000合计522000借:生产成本522000贷:原材料-甲材料360000-乙材料144000-丙材料18000班折画湖凉搜糟蔼静位沃刑墅卿椿惕援喧驶尤钙舀笺添假丢发呈椅志旁盈总账账户与明细账账户平行登记总账账户与明细账账户平行登记进行平行登记总分类账账户名称:原材料某某年凭证号数摘要借方贷方借或贷余额月日1期初余额借180000购入210000借390000略略购入270000借660000领用522000借138000本期发生额及余额480000522000借138000返回霹顷应哩焕裁体耳洪姥第酋材巢甲舆拟怕戴辗锭叙咒坍肌查得傍俱绦追武总账账户与明细账账户平行登记总账账户与明细账账户平行登记明细分类账账户名称:甲材料年凭证号数摘要收入发出结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额1期初余额400030120000略略购入6000301800001000030300000购入5000301500001500030450000领用120003036000030003090000本期发生额及余额1100030330000120003036000030003090000缕眩缝蚜驯涧湘绽束铱莫暖粟扒溉忽吉空意