会计科费用报销规定分析.docx

资产财务部会计科费用审核规定第一条为了加强公司财务管理,合理控制资金成本,规范公司费用报销行为,根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国发票管理办法实施细则》、《中共中央八项规定、六条禁令》、《违规发放津贴补贴行为处分规定》及国家有关法律法规和集团公司有关制度,结合公司的实际情况制定本规定。第二条各项业务费用的发生,经办人及有关责任人要保证业务的真实性,发现有虚列费用的行为,将按有关规定予以处理。第三条日常费用报销规定日常业务开展,要严格遵守《中共中央八项规定、六条禁令》、《违规发放津贴补贴行为处分规定》,不得违反,对各项费用报销规定如下。(一)慰问费:主要指为看病号、节日走访员工发生的费用,发票开具内容要详细,要填写明确的物品名称、单价、数量,报销单据上要写明慰问事项和人数、标准300元/人,慰问人员明细表和慰问请示报告作为凭证附件之一。(二)职工教育经费:包含培训费、图书等,是企业为职工学****先进技术和提高文化水平而支付的费用。①培训费:委托大学院校开展培训,要求提供与大学院校签订的培训合同。企业内部培训要有内部相关文件及参会人员签到表。购书:发票内容要填写书籍具体的名称,与工作无关的书籍不予列支,若购买书籍较多时,可附销售清单,并加盖开票单位的发票专用章。学历及职称晋升费用:该类费用报销按照集团公司人力资源管理规定执行。差旅费:按照永登公司下发的登电字[2007]9号文《费用报销管理规定》对差旅费要求审核控制。住宿费报销的附件要求:凡外出参加会议发生的住宿费报销时须附相关会议通知,会议费用中包含食宿的不得报销餐费及住宿费;市内交通补助必须提供出差当地的发票,附带有招待费的,要求提供当地的招待费发票(如果说是找的发票顶替什么费用,必须提供原始单据或相关证明,如:饭店签字的白条、收据、领导签字等相关证明)。办公费固定电话费:负责集中交纳的部门应制作部门电话费分割单,报销审批时作为原始凭证附件之一。移动电话费:负责集中购买的部门应提供移动话费花名册,报销审批时作为原始凭证附件之一。办公用品:商业发票、定额发票均要填写物品名称、规格型号、数量、单价,开具时未填写的要附购买清单,不能超过1000元。④光纤使用费:需提供相关合同。(五)招待费招待费发票不能超过500元。机打发票不能超过300元。高档饭店一律不予接收,并要求返回作废。定额商业发票即国税版定额发票,必须提供清单,清单中不能见烟酒、茶叶、土特产、保健品、食品、礼品、宝剑,花草等有关违反八项规定的物品。超过500元的连号发票不予接收,如果多张报销单据,不同开票单位的发票相互交叉粘贴,以规避以上规定的,视同连号和同一家开票,不予接收。(6)车辆费用分车辆保险、过路费、车辆维修费、加油等,车辆维修费报销时须附维修清单,清单上如果显示的是个人车辆的车牌号或个人姓名的则不予报销。加油票和车辆使用费要求使用增值税专用发票。(七)修理费:分门、窗、地面、照明工具、水池等公共财产维修。公共设备及房屋维修,要求修理完毕后,由设备责任人、维修人共同填写维修验收单,报账时作为原始凭证之一入账。公共设施维修由项目管理部们验收。超过1000元的修理费要求提供合同。不予列支以下费用:纪念品、工艺品、土特产、旅游劳动保护费和防暑降温费:要附有发放明细,填写发放时间、物品名称、数量,领取人签字完整。会议费:会议费须附会议通知或会议邀请函等相关文件,文件内容包括会议时间、地点、与会人员、会议主题、会议费用等。(十)广告及宣传费:须提供与电视台、报社等媒体单位签订的业务合同。技术服务费:要提供相关业务合同。中介费:要提供相关业务合同。厂内绿化费:日常维护费用须提供合同。(十四)会费:要求有行业协会相关证明文件,各部门要严格按照会费预算标准控制。退休职工费用:包括退休人员安家费以及为退休人员发生的其他费用,要求须有总经理签字审批表及退休人员安家费发放明细表。项目前期考察费:项目考察前须拟订申请报主管领导批准,报销时,需提交考察报告,考察费用内容及项目要与请示报告一致,不得报销与考察地相互矛盾的费用。财产保险、意外伤害保险:要求须附有保险合同及保险人员名单。第四条严禁列支项目景点门票,烟酒、宝剑等,应有个人承担的各种商业保险,个人承担的消费项目,如高消费娱乐健身费用、旅游费用,违规发放的补贴。第五条报账注意事项当月发生的费用,次月26日结账之前必须报销(12月份发生费用在次年1月6日前报销完毕),否则不予审核列支(定额车辆费用除外)。部门共性费用每月报销不得超时间进度,年末11至12月期间,。特性费用实行过程控制,对开展的每项业务活动,报账时要求提供必要的情况说明或其他有关证据。餐厅工具用具的添置需附事前审批计划报总经理审批。大项办公用品要在办公文具店进行购买