大连獐子岛：财务票证、印件管理办法.doc

财务票证与印件管理制度编写:石永凯审核:石永凯批准:邹波1目的加强财务票证、印件管理及财务监督,规范财务流程。2范围适用于大连獐子岛渔业集团股份有限公司财务票证、印件管理。:负责财务本部的销***、收款收据(含自制)的购买,登记,领用时的审核。:负责本单位的销***、收款收据的购买、登记,领用时的审核。:负责财务本部销售结算开具发票时审核确认收入额。(档案管理员):负责财务本部各种自制票证的印制、登记、领用;各种印章、证件的登记、盘点。:是指财务部(科)向税务、财政等部门购买的结算发票和收款收据。:是指财务部(科)根据内部需要,统一印制的各类票证。:是指由财务保管的各类印章、证件。:从税务部门购买的各种发票、收款收据、从财政部门购买的收款收据、从运输管理部购买的港口专用发票。详见《外购票证明细表》。:由税务主管或财务科长根据使用情况,向税务、财政、运输管理部门按规定申请购买。:由税务主管或财务科长登记《票证登记簿》,登记发票的购买、领用、库存情况。:财务本部的发票使用单位,在领用发票时,由经办人填报《票证领用申请单》,经使用单位财务负责人签字,转财务部税务主管审核,会计机构负责人审批后领用。第二次以后领用发票时须将已用完发票交由税务主管检查合格后,方可领用。,均应指定专人负责。财务本部的货款结算发票须经销售会计确认后开具。、顺序,逐栏、全部联次一次性如实开具,并加盖单位发票专用章。,不需开具发票的销售行为可以不开具发票。、转让、代开、虚开发票;未经税务机关批准,不得拆本使用发票;不得自行扩大专业发票使用范围。,不得擅自损毁。已开具的发票存根联和发票登记簿,应当保存5年。保存期满,报经税务机关查验后销毁。,由负责开据、保管理发票的人承担。:1)应开具而未开具发票;2)单联填开或上下联金额、增值税销项税额等内容不一致;3)填写项目不齐全;4)涂改发票;5)转借、转让、***;6)未经批准拆本使用发票;7)虚构经营业务活动,虚开发票;8)开具票物不符发票;9)未经批准,跨规定的使用区域开具发票;10)扩大专业发票或增值税专用发票开具范围;11)未按规定设置发票登记簿。:1)丢失发票; 2)损(撕)毁发票; 3)丢失或擅自销毁发票存根联以及发票登记簿; 4)未按规定缴销发票。,需要开具发票的,应当开具普通发票,不得开具增值税专用发票:1)向消费者销售货物或者应税劳务的; 2)销售免税货物的; 3)小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。《中华人民共和国发票管理办法》、《中华人民共和国发票管理办法实施细则》的要求执行。