国际置地公司管理咨询项目计划预算体系优化方案 新疆国际置地房地产开发有限公司管理咨询项目第三阶段工作汇报.ppt

新疆国际置地房地产开发有限公司管理咨询项目
第三阶段工作汇报
国际置地公司管理咨询项目计划预算体系优化方案
二OO四年三月十日
此报告仅供客户内部使用。未经新华信公司的书面许可,其它任何机构不得擅自传阅、引用或复制。
机密
目录
国际置地计划预算体系目前存在的不足
经营计划和预算流程原理
国际置地经营计划和预算流程优化方案
计划和预算编制的内容和信息
计划和预算管理的组织机构
计划和预算编制的原则和流程
计划和预算的管理与调整
决算的编制和计划预算的考核
附表清单
11/11/2017
2
国际置地目前的经营计划和预算流程尚不完善,需要尽快建立严谨的计划流程
目标和行动计划
通过分解总体计划和预算,把目标落实到每个部门/岗位,同时经营计划和预算做为“责任书”来指导经营
流程
经营计划流程包括自下而上的目标确认,分解和具体行动计划的制定方法
季度/年度考核与业绩相联系,注重业绩的提高和改善
关键业绩指标
关键业绩指标基于经营计划和预算而制订;并被当做业绩考核的依据
管理层介入
管理层就具体的指标和行动计划加以质询
各个层级都介入经营计划和预算编制流程
目前不足
改进意见
目标和行动计划
没有系统的经营计划和预算目标去指导经营活动
流程
只注重总体目标的制定;而没有一个目标分解和自下而上制定行动计划的过程
考核注重惩罚业绩差者,而不重视业绩的改善
关键业绩指标
关键业绩指标与经营目标没有系统地关联
管理层介入
自上而下的目标并为没有被系统地质疑
除了高管,其他业务职能部门介入有限
11/11/2017
3
国际置地目前的经营目标只是财务数据上的简单汇总,不具备公司发展和日常经营上的指导意义
2004年度总额为负的利润目标和经营性现金流目标肯定不是股东投资国际置地希望得到的投资回报
负利润和负的现金流也不应该成为国际置地合理的经营目标
因此,这样的年度经营目标怎样与公司的长远发展相结合,怎样对公司的经营管理起到指导和约束作用,应该有清晰的描述和合理的解释
-11303
经营性净现金流(万元)
2000
应收账款(万元)
-314
利润总额(万元)
29766
销售收入(万元)
142642
销售量(平方米)
2004年国际置地的经营目标与计划
国际置地现有的2004年度经营目标是没有考虑到公司最终财务管理目标基础上的一个简单的收入和利润目标
与公司发展目标的关系不明确,难以对公司的经营管理起到实际作用
11/11/2017
4
资金预算的不准确,造成难以执行,融资金额的被动扩张带来较大的财务风险
国际置地2004年的资金预算
序号
项目
1-9月完成
预计10-12月完成
全年实际完成
03年预算
04年目标
7
融资
7000万
7000万
2000万
国际置地的资金预算随意性强,运作被动,融资计划仅依据粗略的开发计划和销售计划制定;
成本费用预算存在缺陷,无法制定细致的资金需求计划,各项经营活动不能顺利运作;
销售收入预算偏差过大,资金难以顺利回笼,公司过于依靠银行贷款保障日常运作,贷款难度增加,偿债风险加大
11/11/2017
5
国际置地现有的销售收入预算体系过于粗放,难以起到对销售管理的控制和调节作用,更难以形成有指导意义的预算目标
国际置地现有的销售收入预算是财务部对销售部预计销售数据的简单汇总;
以2003年为例,销售收入预算指标与实际实现销售收入总额的差异较大,且在年内从未进行过调整;
由于数据过于粗放,难以找到具体原因对销售管理进行评价,难以对销售政策、销售方式加以调整;
无法为2004年的销售收入预算提供准确的指导
142642
105976
58585
19766
38819
销售量
1
04年目标
03年预算
全年实际完成
预计10-12月完成
1-9月完成
项目
序号
2003年预计完成经营目标
国际置地2004年的销售收入预算
数据来源:国际置地公司2004年经营目标与计划
11/11/2017
6
国际置地资金审批控制机制缺失在业务发生前端的有效控制机制,造成的后果是抓小放大
资金管理
成本支付管理
成本支付管理
土地成本管理
建筑成本管理
施工成本管理
销售成本管理
物业成本管理
工资福利
办公费用
财务费用
其他费用
维修费用
土地出让金
设计费用
工程材料费
监理费
营销费
过程控制阶段
审批控制阶段
过程控制不严,制度执行不力,没有偏差分析,整个环节没有起到应有的作用
审批权限不明,流程冗长,结果是既不能取代前一阶段对成本的控制功能,并且审批效率低,易发矛盾
11/11/2017
7
目录