第十四章税务代理和税务筹划详解.pptx

第十四章税务代理和税务筹划?本章为《税法》科目考试的非重点章,除单项选择题、多项选择题命题之外,每年的综合题涉及纳税筹划方案比较,一般不超过 5分。?◆本章内容结构:共 4节 第一节企业涉税基础工作的代理 第二节商品和劳务税纳税申报代理 第三节所得税纳税申报代理 第四节税务筹划◆本章基本内容框架?第一节企业涉税基础工作的代理? 税务代理是指税务代理人在国家法律规定的代理范围内,以代理机构的名义,接受纳税人、扣缴义务人的委托,依据国家税收法律和行政法规的规定,代其办理涉税事宜的各项民事法律行为的总称。 税务代理作为民事代理中的一种委托代理,主要特点表现为以下五个方面: ; ; ; ; 。??税务代理业务: 办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记手续;办理纳税、退税和减免税申报;建账建制,办理账务;办理除增值税专用发票外的发票领购手续;办理纳税申报或扣缴税款报告;制作涉税文书;开展税务咨询(顾问)、税收筹划、涉税培训等涉税服务业务;税务行政复议手续; 审查纳税情况;办理增值税一般纳税人资格认定申请;利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票;国家税务总局规定的其他业务。?涉税签证业务范围包括: ( 1)企业所得税汇算清缴纳税申报签证; ( 2)企业所得税税前弥补亏损和财产损失的签证; ( 3)其他涉税签证业务。 基础工作的代理包括: 企业税务登记代理、发票领购代理、建账记账代理? 【考题·多选题】下列各项中,属于涉税鉴证下列税务代理业务中,属于涉税鉴证业务范围的有( )。 ??『正确答案』 ABCD 『答案解析』考查对涉税鉴证业务范围的掌握。?一、企业税务登记代理 包括:开业税务登记代理、变更税务登记代理、停业和复业登记代理、注销税务登记代理和纳税事项税务登记代理等。 (一)开业税务登记代理 税务登记表的种类有内资企业税务登记表、分支机构税务登记表、个体经营税务登记表、其他单位税务登记表和涉外企业税务登记表。??(二)变更税务登记代理: ——先工商后税务 如:( 1)改变名称;( 2)改变法人代表;( 3)改变经济性质;( 4)增设或撤销分支机构;( 5)改变住所或经营地点等 11项。 (三)停业、复业登记代理 (四)注销税务登记代理: ——先税务后工商 纳税人办理了开业税务登记和变更税务登记之后,由主管税务局(县级以上国税局、地税局)根据纳税人的生产经营项目,进行适用税种、税目、税率的鉴定,以指导纳税人、扣缴义务人办理纳税事宜。 二、发票领购代理: ? 、代理统印发票领购业务 :批量供应、验旧购新、交旧购新和担保发售四种。 代理人应根据委托人的不同情况选择不同的领购方式。