养老金发放情况AO审计实例.docx

养老金发放情况AO审计实例.docx养老金发放情况A0审计实例一、 实例概述(一) 审计项目名称:养老金发放情况审计(二) 所属行业:社会保障(三〉项目实施时间:2008年5月19日至6月30日(四) 项H背景:养老保险是社会保障制度的巫要组成部分,是社会保险的主要险种。企业职工基木养老保险基金是指按照国家规定,山企业和职工个人分别按工资总额及缴费工资的一定比例缴纳,为保障金业职工离退休后的基木生活而筹集的专项基金,具有资金量犬、环节多、管理的塑复性和时效性强等特点,基金运行管理的信息化程度非常高,传统的审计技术方法不能满足审计工作的需要,必须进行计算机审计。针对我市企业养老金管理的特点,审计纽确定把养老金发放环节作为计算机审计的章点之一。,也直接关系到养老保险基金的安全稳定运行,通过计算机审计进行实质性测试,可以有效降低审计风险,便于发表恰当的审计意见。另外,还可以发现基金发放管理方面存在的技术性缺陷和管理性漏洞,便于提出恰当的审计建议,提高社保经办机构的管理水平。(五) 项H审查数据量:我市养老金发放系统仍沿用多年前自行开发的养老金发放软件,它独立于山大地纬公司开发的社会保险管理信息系统Z外,因此在审计准备阶段审计人员采集了基于VisualFoxpro的dbf格式养老金发放业务数据437M及相关的30GOracle社保业务数据。通过分析,整合了养老金发放流程中涉及到的关键表并将其导入到A02008,利用AO的数据采集和分析筛选功能,对涉及全市9000多名离退休人员的养老金发放数据进行了计算机审计。(六) 项目最终结果:通过对养老金缴纳和发放环节的审计,发现了养老金发放环节中的一些违纪违规问题,以及信息系统管理中存在的缺陷。其屮:养老金发放系统与全省统一的社保信息管理系统没有有效的接轨,数据不能有效共亨;参保人员信息山于多年沉淀,存在很大的数据缺陷,数据表屮存在大最基木的身份证信息不实,业务人员随意编写身份证号码,导致无法与养老保险缴纳人员信息表中人员信息对应;存在养老金靈算后金额与实发金额不一致的情况。经审计发现养老金发放数据中8570人身份证号码与缴费系统身份证号码不能对应,%:2007年度退管科向相同身份证号码退休职工发放养老金254人次,截止2007年12月份,仍有46人身份证号码1E复,5人号码为空,其中2人垂复领取养老金。还对养老金发放基数、发放金额、人员参保情况等进行了实质性测试。劳动保险事业处髙度垂视审计结果,对上述情况已进行了落实处理,核实并修改了所有身份证朿复退休人员信息,社保系统+IU-S份证号码数据整理也正在迹行中。二、 项目具体实施过程(―)AO应用介绍审计过程屮,重点运用了A02008审计软件,将不同格式数据导入到AO屮,统一管理、综合运用,但又充分考虑到各种数据的数据质量问题,詭点对数据存在的缺陷进行分析,确定可依赖程度,并通过数据分析发现审计疑点,如朿复参保和兼复领取养老金的问题。并通过AO查询分析和图表生成功能的结合,使审计人员更直观地了解到养老金金额的分布情况,有利于发现异常,确定审计垂点。(二〉实施步骤1、 数据质量分析:分析“养老金发放人员基本信息表”的结构发现,“身份证号”应当是关键字段,它能唯一确定一条记录,并且各表之间的关系必须通过“身份证号"字段來关联。审计中对参保人员身份证号码的真实性、准确性进行初步验证,检索发现大杲身份证号码不真实。(略去SQL语句及AO操作截图,下同)2、 重复领取养老金情况分析:山于身份证号码存在大最错误信息,养老金发放业务人•员在日常业务处理过程中,一般只通过名字、居住地、单位、照片等书面资料來判断参保者身份。在审计过程中,我们抽取了12月份的养老金发放业务数据,对关键字段分类汇总,通过分析身份证号的重复出现次数來确定重复领取养老金情况的审计疑点。3、 养老金缴纳和发放信息对照(1)未交养老保险而享受待遇情况分析通过了解养老保险基金缴纳及发放工作流程,发现养老保险的缴纳和发放在不同的系统中完成,两个系统相互独立,养老金领取人员信息不是山系统自动生成的,数据不能共宇,中间存在很多人为环节,所以养老缴费和发放数据之间的一致性分析非常車要。通过比对“养老金发放人员信息表”和“参保缴费人员基木信息表”发现大量人员信息无法与缴纳系统屮的数据对应,从而确定养老金发放数据的可信赖程度。(2)养老金基数一致性分析根据社保系统屮退休人员退休基数表得到退休人员各年度的缴费基数,通过对比同一时期退休金发放表的相关信息,找出两个系统数据之间养老金基数不一致情况重点分析。4、 养老金真实性试算冃前养老金发放额换算办法有两种:新办法、老办法。老办袪换算方式为基础养老金、过渡养老金、个人账户金、过渡调节金、过渡性补贴之和。若根据老办法