资金平衡表.docx

第二节 资金平衡表
资金平衡表是总括反映建设单位月末 或年末全部资金来源和资金运用情况， 说明
建设单位某一时点财务状况的会计报表。 可
用以检查各类资金的构成情况， 考核基建投 资计划和财务计划的执行情况， 分析基建投 资的使用效果和基建资金对完成基建计划 的保证程度，以及基建结余资金变动和动员 内部资源的情况。
一、资金平衡表的结构和内容
资金平衡表的结构分为左右两方，左方 为资金占用，右方为资金来源。年末资金平 衡表的格式如表10 — 1所示。
根据资金来源与相对应的资金占用相 等的平衡原理，资金平衡表中资金来源总计 必须等于资金占用总计。 它也是建设单位会 计进行试算平衡的基础。
资金平衡表中，资金占用设置了七大类 内容，前五类项目反映基建资金占用情况，
后两类项目反映其他资金占用情况； 资金来 源设置了十类内容， 前八类项目反映各项基 建资金的来源情况， 后两类项目反映其他资 金来源情况。
“资金平衡表”中“年初数”的设置， 不同于企业“资产负债表”中“年初数” 的设置。企业资产负债表中的“年初数”是 各个项目都设置的， 而建设单位只对 8 个资 金占用项目要求填列“年初数”。
这些项目包括“在建工程”、 “建筑安 装工程投资”、“设备投资”、“待摊投 资”、“其他投资”、“应收生产单位投资 借款”、“器材”和“待处理器材损失”。 填列方法是： 按照上年年末本表对应项目的 年末数填列。
资金平衡表
20XX年 12 月 31 日
编制单
位：
财建01表单位：元
资金占用
行 次
年 初 数
年 末 数
资金来源
行 次
，年末数
、基本建 设支出合 计
1
、基建拨款 合计
3
9
（）父 付使用资 产
2
（一）以前 年度拨款
4
0

资产
3
（一）本年 预算拨款
4
1

资产
4
（二）本年 基建基金拨款
4
2

资产
5
（四）本年 进口设备转账
4
3
拨款

资产
6
（五）本年 器材转账拨款
4
4
（二）待 核销基建 支出
7
（六）本年 煤代油专用基 金拨款
4
5
（三）转 出投资
8
（七
自筹资
二）本年 f金拨款
4
6
（四）在 建工程
9
（八）本年 国债专项资金 补助
4
7
安装工程 投资
10
（九）本年 专项建设基金 拨款
4
8

投资
11
（十）本年
维护费拨款
4
9
3•待摊
投资
12
（十）本 年其他拨款
5
0

投资
13
（十一）待 转自筹资金拨 款
5
1
一、应收生 产单位投 资借款
14
（十二）预 收下年度预算 拨款
5
2
二、器材
15
（十四）本 年交回结余资 金
5
3
其中： 待处理器 材损失
16
二、项目资本
5
4
四、货币资 金合计
17
二、项目资本 公积
5
5
其中： 银行存款
18
四、基建借款
5
6
五、预付及 应收款合 计
19
其中：基建
投资借款
5
7

备料款
20
其中： 国债转贷资金
5
8

工程款
21
五、企业债券 资金
5
9

大型设备
款
22
八、待冲基建 支出
6
0
有偿调出 器材及工 程款
23
七、应付款合
计
6
1

票据
24
（）应付
器材款
6
2

应收款
25
（一）应付
工程款
6
3
六、有价证 券
26
（二）应付 有偿调入器材 及工程款
6
4
七、固定资 产合计
27
（四）应付 票据
6
5
固定资 产原价
28
（五）应付 工资
6
6
减：累
计折旧
29
（六）应付
福利费
6
7
固定资
30
（七）其他
6
产净值
应付款
8
固定资
产清理
31
八、未父款合 计
6
9
待处理 固定资产 损失
32