企业内部控制——合同管理.ppt

企业内部控制
合同管理
y合同管理主要控制目标
按照现代化理论,企业的本质就是一系列合同的联
结体。合同管理贯穿于企业各项经营、投资和筹资
活动的始终,做好合同管理,实际上很大程度上就
做好了企业资金资产管理、采购销售管理、担保工
程管理等多项业务管理。其主要控制目标有
优化合同管理流程
提高合同管理效率
降低合同管理风险
推动合同规范管理
y合同管理总体要求
合同管理是企业内部控制重要手段之一,企业需要
建立一系列制度体系和机制保障,促进合同管理的
作用得到有效发挥。它要求:
◎.建立分级授权管理制度
实行统一归口管理
明确职责分工
健全考核与责任追究制度
y合同管理流程
合同管理从大方面可以划分为合同订立阶段和合同
履行阶段:
合同订立阶段包括合同调查、合同谈判、
合同文本拟定、合同审批、合同签署环节
合同履行阶段涉及合同履行、合同补充
和变更、合同解除、合同结算、合同登
记等环节
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y合同管理流程图
业务部门进行合同策划
合同调查
初步确定准合同对象
合同谈判
拟订合同文
审核合同文本
是
合同文本审核稿是否需要大修改
正式签署合同
合同签署阶段
匚将正式合同分送相关部门
履行合同
合同履行阶段
E常履行[需要变更、转或终止合同
履行完毕,解除合同关系
对合同执行情况进行评估
合同履行后管理阶段
合同资料整理归档
y合同管理各环节主要风险点
合同调查
忽视被调查对象的主体资格审查
错误判断被调查对象的信用情况或未持续关注
对被调查对象的履约能力给出不当评价,导致合同无法执行。
案例:
20*3~20*4年,甲贷款人在某市8家银行分别以住房贷款、个人助
业贷款、个人生产经营贷款、住房装修贷款的名义,共计取得银
行贷款586万元,后经查实,甲在贷款时使用的房产证、地产证及
其他权证均系伪造,而其用于抵押的名下房产早已于20*2年年底
分别转让给其他4为业主。
y合同管理各环节主要风险点
合同谈判
忽略合同重大问题或作出不当让步
焱判经验不足,缺乏理论支撑
泄露谈判策略。
案例:
中国铁矿石进口量占据世界铁矿石产量的50%,作为最大的买家,
中方理应在进口价格谈判上拥有话语权。但历年谈判中,中方多
处于被动地位。后经查实,某外国公司4名工作人员采取不正当手
段,拉拢中国钢铁生产企业个别内部人员,获取企业内部资料以
及记录了谈判对策和底线的中方谈判组内部会议纪要。有专家估
计,泄密事件给中国整个钢铁行业带来了高达7000多亿元的经济
损失
y合同管理各环节主要风险点
合同文本拟定
合同形式不恰当
合同与相关法规政策、企业战略相悖
合同存在重大疏漏和欺诈
有意拆分合同、规避合同管理规定;
未履行相关程序
合同审核
合同中的不当内容未被严格审核
起草人员未对不当内容进行及时修正。
合同签署
超越权限签署合同,合同印章管理不当,签署后的合同被篡改
因手续不全导致合同无效等。
y合同管理各环节主要风险点
合同补充、变更和合同解除
没有就合同具体内容与合同对方进行约定或约定不明确
履行过程中末能发现不公平、条款有误或对方欺诈等情形
合同纠纷处理不当,导致企业受损。
合同结算
结算与合同不符
未及时催缴合同款;
盲目付款
合同登记
合同档案不全
合同泄密
合同滥用。