应收账款的融资问题样稿.doc

正文
序言
伴随社会主义市场经济猛烈竞争，企业为扩大业务量和开拓市场，把产品赊销给用户，为用户垫付短期资金逐步成为一个新竞争手段。应收账款融资业务快速开展，为企业处理上述问题提供了有效路径。所以研究应收账款融资问题，对企业应收帐款融资顺利进行起着关键作用。现在相关应收账款融资在管理方面存在很多问题需要深入研究和讨论，研究目标就是利用理论结合实际和举例证实方法分析现在在应收账款融资步骤出现问题和潜伏危险，提出部分有针对性，明确策略方法，从而有利于未来应收账款融资发展和顺利实施。
关键内容
第一章 应收账款融资基础概念和理论基础
。应收账款融资是指资金需要者将赊销而形成应收账款有条件地转让给专门融资机构，由其为企业提供融通资金、债款回收、销售账款管理、信用销售控制和坏账担保等单项或多项金融服务，从而使以赊销为关键方法企业得到所需资金，加强资金周转。

。满足借款人因应收账款占用造成短期流动资金不足融资需求，优化用户财务报表。

借款人应该是经国家工商行政管理机关核准登记、按要求办理年检、实现独立核实，建立现代企业制度企业法人

借款人申请流动资金贷款时除要含有产品有市场、生产经营有效益、不挤占挪用信贷资金、恪守信用等条件外，还须符合以下基础条件：有按期还本付息能力，原应付贷款利息和到期贷款已还清；没有清偿，已经做了经我行认可偿还计划；应经过工商部门办理年检手续；在农业银行开立基础账户或通常账户。

．1提出书面申请
．2提供以下材料：应收账款融资申请；经年审过营业执照、近期财务报表和贷款卡（证）；财务协议、发（送）货凭证或货物单据和商业发票（增值税发票）；拟转让应收帐款情况；买方名称、地址、帐号、开户行名称及生产经营情况和财务情况等情况；农业银行要求其它材料。
、应收账款融资常见类型
．1应收账款质押融资。应收账款质押融资是指企业和银行等金融机构签署协议，以应收账款作为抵押品。在协议要求期限和信贷限额条件下，采取随用随支方法，向银行等金融机构取得短期借款一个融资方法。因为企业信用情况和应收账款账龄等原因使应收账款回收含有相当风险，所以借款限额通常是应收账款额60%至90%   。
．2应收账款让售融资。应收账款让售融资是指企业将应收账款债权出卖给银行并通知买方直接付款给融资银行，将收账风险转移给银行，银行要负担全部收款风险并吸收信用损失，丧失对融资企业追索权。
．3应收账款证券化。应收账款证券化指将企业缺乏流动性、但能够产生能够预见稳定现金流量应收账款，转化为金融市场上能够出售和流通证券融资方法。   
．4保理融资。、保理融资是销售商将应收账款转让给银行，从而取得融资行为，它以应收账款转让为关键，并兼具管理、收款、坏账担保等多个功效综合性中间业务，是债权融资和债权管理合流。
第二章 企业开展应收账款融资关键性
　　应收账款融资是指企业将其应收债权作为担保向银行等金融机构申请贷款以取得资金，由银行为企业提供融通资金、销售信用管理和坏账担保等单项或多项金融服务。应收账款融资相当于担保贷款和短期商业贷款融合。它对于处理中小企业融资困难含有尤其关键意义。
应收账款融资在很多国家尤其是欧美等发达国家融资体系中已占据关键地位。伴随国际贸易发展和金融市场不停发展壮大，从开始时应收账款抵押融资到以后应收账款卖断性融资，再伴随金融市场发展繁荣，出现了应收账款证券化融资。联合国国际贸易法委员会颁布了《联合国国际贸易中应收账款让和条约》。各国商业银行还专门成立了应收账款担保（保理）联盟，制订共同规则，以促进应收账款融资实施。在美国，包含应收账款在内动产质押融资已经占到了中小企业融资70%。在西欧和亚太经济发达国家和地域，保理业务发展尤为迅猛。
　　依据中国《物权法》要求：债务人或第三人有权处分应收账款能够出质。为商业银行开展应收账款融资业务提供了法律保障。自10月1日《物权法》正式实施以来，开展应收账款融资取得成绩有目共睹，央行更是“欣喜地看到应收账款融资在中国已经逐步开展起来”，并认为“是处理中小企业融资难问题关键方法”。尤其是应收账款质押融资，其业务基础覆盖了全国各个省份，登记包含融资主体很广泛。
第三章 企业应收账款融资可行性研究

、行业结构分析。应收账款毕竟起源于企业赊销，说明产品属于买方市场，企业不得不放弃现金流优先标准，追求销售量和市场份额增加。调查中发觉，通常和大型企业提供配套产品企业，应收账款全部是居高不下，强势