审计 风险应对作业.doc

审计 风险应对作业.doc下面各项中，与甲公司财务报表层次重大错报风险评估最相关的是（）。
甲公司应收账款周转率呈明显下降趋势
甲公司持有大量高价值且易被盗窃的资产
甲公司的生产成本计算过程相当复杂
甲公司控制环境薄弱
如果控制环境存在缺陷，注册会计师在对拟实施审计程序的性质、时间和范 围作出总体修改，下列（）属于针对审计范围做出的修改。
在期末而非期中实施更多的审计程序
主要依赖实质性程序获取审计证据
原先可能主要限于检查某项资产的账面记录或相关文件，而调整审计程序的性 质后可能意味着更加重视实地检查该项资产
扩大样本规模，或采用更详细的数据实施分析程序
注册会计师从成本效益的角度往往考虑采用的进一步审计程序方案是（）。
实质性方案
综合性方案
控制测试
实质性程序
如果注册会计师认为管理层面临实现盈利指标的压力而可能提前确认收入，则 应实施以下（ ）专门应对这种特别风险的实质性程序。
向客户函证应收账款的账户余额
向客户询证交货、结算及退货条款
从主营业务收入明细账追查到顾客订货单
从发货凭证追查到主营业务收入明细账
针对评估的财务报表层次的重大错报风险，注册会计师应当恰当选择拟实施的 进一步审计程序的总体应对方案。在下列（）情况下，注册会计师最应当选择 综合性方案作为总体应对方案。
被审计单位采用高度自动化系统处理和记录重要交易
注册会计师认为实施控制测试不符合成本效益的原则
注册会计师认为被审计单位不存在与特定认定相关的内部控制
被审计单位广泛存在管理层凌驾于主要的内部控制的情况
下列关于审计程序的说法中，不正确的是（）。
在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的，注册会计师应当 实施控制测试以支持评估结果
仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据，注册会计师应 当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据
注册会计师可以通过实施风险评估程序获取充分、适当的审计证据，作为发表 审计意见的基础
无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师均应当针对所有重大的各类交 易、账户余额、列报实施实质性程序，以获取充分、适当的审计证据
下列针对进一步审计程序的含义和要求说法错误的是（）。
注册会计师应当针对所评估的认定层次重大错报风险来设计和实施进一步审 计程序
注册会计师设计和实施的进一步审计程序的性质、时间和范围，应当与评估的 认定层次重大错报风险具备明确的对应关系
进一步审计程序的性质是最重要的
进一步审计程序的范围是最重要的
注册会计师设计和实施的进一步审计程序的性质、时间和范围，应当与下列 评估的（）层次的重大错报风险具备明确的对应关系。
财务报表层次
认定层次
账户余额
交易或事项
多项选择题
下列属于针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施的有（）。
提供更多的督导
向项目组强调在收集和评价审计过程中保持职业怀疑态度
选择实质性方案实施进一•步审计程序
只在期末实施实质性程序
答案A, B
说明：’针对评估的财务报表层次的总体应对措施共有五条措施，C、D选项不属 于此五条。
在确定特别风险时，C注册会计师的下列做法正确的有（）。
直接假定丙公司收入确认存在特别风险
将丙公司管理层舞弊导致的重大错报风险确定为特别风险
直接假