2023年税务师考试完整题库含答案【精练】.docx

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第一部分单选题(200题)
1、下列关于税收法律关系的表述中,正确的是( )。




【答案】:C
2、税务师在纳税审核中,发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况,调账时应()。
“利润分配—未分配利润”
“主营业务收入”
“本年利润”
“以前年度损益调整”
【答案】:D
3、委托加工应税消费品,除委托方为个人外,由受托方履行的消费税扣缴义务是()。




【答案】:C
4、2019年5月,某运输公司(增值税一般纳税人)为灾区无偿提供运输服务,发生运输服务成本2万元,成本利润率10%,无最近同期提供同类服务的平均价格,当月为A企业提供运输服务,。该运输公司当月上述业务的销项税额为( )万元




【答案】:A
5、某制药企业为增值税一般纳税人,主要生产降压药品和避孕药品,2019年12月购买用于生产降压药品的原材料,取得增值税专用发票上注明的增值税税额为7万元,购买用于生产避孕药品的原材料,取得增值税专用发票上注明的增值税税额为5万元。另外为降压药品和避孕药品生产线职工购进劳保服装,取得的增值税专用发票上注明增值税2万元。当月销售药品共计取得不含税销售收入108万元,其中包括避孕药品销售收入18万元。则该制药企业2019年12月应缴纳增值税( )万元。




【答案】:C
6、下列关于车辆购置税征收管理的表述中,不正确的是()。

,应当向车辆销售地的主管税务机关申报纳税

,实行一次课征制度
【答案】:B
7、2019年7月,某企业(增值税一般纳税人)销售货物取得不含税销售额10万元,当月另收取含税包装费1万元。该企业上述业务销项税额是( )万元。




【答案】:B
8、以关税特定减免方式进口的科教用品,海关监管的年限为( )年。




【答案】:D
9、某企业2020年7月进口载货汽车1辆;8月在国内市场购置载货汽车2辆,支付全部价款为75万元(不含增值税),另支付车辆装饰费2000元,取得增值税普通发票;9月受赠小汽车1辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税依据的表述中,正确的是( )。




【答案】:B
10、税务师范某在接受甲企业咨询关于计算职工工资薪金的个人所得税时,应归入工资薪金应税所得范围的是( )。




【答案】:B
11、2020年1月,李某从某汽车4S店(一般纳税人),取得《机动车销售统一发票》,注明含税价款468000元。另支付车辆装饰费750元,取得增值税普通发票。4S店代收临时牌照费150元、代收保险费3000元。李某应缴纳车辆购置税( )元。




【答案】:A
12、下列机构中,有权决定征收报复性关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法的是( )。




【答案】:D
13、自2019年1月1日起,转登记日前连续( )(以1个月为1个纳税期)累计销售额未超过500万元的一般纳税人,在2020年12月31日前,可选择转登记为小规模纳税人。




【答案】:C
14、下列关于出口货物劳务增值税的其他规定中,说法不正确的是()。
(免)税或免税政策的出口企业或其他单位,应办理退(免)税认定
,由作为购买方的特殊区域内生产企业申报退税
,经县级以上税务机关批准可以停止其退(免)税资格
,未在规定期限内申报出口退(免)税的,在收齐退(免)税凭证及相关电子信息后,即可申报办理出口退(免)税
【答案】:C
15、关于税务师的职业道德,错误的是()。
,涉税服务人员不得将委托人所托事务转托他人办理
,负有保密义务
,税务师应当终止提供涉税服务
,无需回避
【答案】:D
16、下列关于资源税计税依据的说法,不正确的是()。

,包括应税产品实际销售和视同销售两部分
,不缴纳资源税
,具体计征方式由县级人民政府提出,报同级人民代表大会常务委员会决定
【答案】:D
17、下列关于涉税专业服务的法律关系,表述错误的是( )。
、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查四大类业务,必须由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事,相关文书应由税务师、注册会计师、律师签字,并承担相应的责任
、口头或者其他形式确立
,造成涉税服务错误的,涉税专业服务机构在服务期限内可单方终止服务
,需要延长完成协议时间的,可以变更涉税专业服务关系
【答案】:B
18、2021年5月,某运输公司(增值税一般纳税人)为灾区无偿提供运输服务,发生运输服务成本2万元,成本利润率10%,无最近时期同类服务的平均价格;当月为A企业提供运输服务,。该运输公司当月上述业务的销项税额( )万元。




【答案】:A
19、(根据2015年教材,该题目政策过时)某煤矿2012年8月开采原煤200万吨,销售160万吨,销售与原煤同时开采的天然气取得不含税收入40万元。因管理不善,当月开釆的原煤发生火灾损失5万吨。该煤矿当月应纳资源税()万元。(原煤资源税税额4元/吨,天然气资源税税率5%)




【答案】:C
20、某能源公司2020年10月开采地热10万立方米,当月销售8万立方米,合同约定10月收取总价款的50%,11月收取总价款的50%。该能源公司10月应纳资源税( )万元。(地热资源税税率为每立方米25元)




【答案】:A
21、涉税专业服务的独立性是指( )。



,独立行使涉税专业服务权,不受其他机关、社会团体和个人的干预
【答案】:D
22、下列关于比例税率的表述正确的是( )。


,不论数额大小只规定一个比例,都按同一比例征税,税额与课税对象呈正比例关系
,随数量的增大,征收比例也随之提高
【答案】:C
23、某家酒店为增值税一般纳税人,符合加计抵减政策的适用条件。2019年10月,销项税额100万元,购入办公楼取得增值税专用发票,注明税额15万元。该酒店当月应缴纳增值税( )万元。




【答案】:C
24、下列项目中,免征增值税的是()。




【答案】:A
25、下列关于车辆购置税相关规定的表述,错误的是()。
,税率为10%
,又无正当理由的,由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额

、减税手续的车辆不再属于免税、减税范围的,转让人为车辆购置税的纳税人
【答案】:D
26、甲汽车制造厂2019年6月直接销售给乙服装厂二台汽车,其中一台为26座大客车,;另一台为计划让高级管理人员使用的小汽车,。则该汽车制造厂当月应纳消费税( )万元。(该款小汽车生产环节消费税税率5%,零售环节消费税税率10%)




【答案】:A
27、某煤炭开采企业为增值税一般纳税人,主要从事煤炭开采和原煤加工生产业务,2020年5月发生下列业务:(1)采用分期收款方式销售自行开采的A型原煤,,合同规定,货款分两个月支付,5月15日支付80%,其余货款于6月15日支付。由于购货方资金紧张,5月15日支付货款10万元。(2)采用直接收款方式销售自行开采的B型原煤1000吨,取得不含税销售额60万元,取得货款并向购买方开具了发票。但实际9月20日才发出原煤。(3)为职工宿舍供暖使用本月开采的B型原煤300吨;另将本月开采的B型原煤600吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。已知:原煤资源税税率为8%。要求:根据上述资料,回答下列问题:




【答案】:D