2023年税务师考试完整题库含答案（精练）.docx

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第一部分单选题(200题)
1、某公司2017年购进一处房产,2018年5月1日用于投资联营(收取固定收入,不承担联营风险),投资期3年,当年取得不含增值税固定收入160万元。该房产原值3000万元,当地政府规定的减除幅度为30%,该公司2018年应缴纳的房产税为( )万元。




【答案】:B
2、下列各项不同用途的应税消费品,不需缴纳消费税的是( )。

(受托方已代收代缴消费税),委托方收回后用于连续生产应税消费品的


【答案】:B
3、(根据2015年教材,该题目政策过时)某煤矿2012年8月开采原煤200万吨,销售160万吨,销售与原煤同时开采的天然气取得不含税收入40万元。因管理不善,当月开釆的原煤发生火灾损失5万吨。该煤矿当月应纳资源税()万元。(原煤资源税税额4元/吨,天然气资源税税率5%)




【答案】:C
4、下列关于支持新冠疫情防控相关增值税政策,表述不正确的是( )。
-2020年12月31日,疫情防控重点保障物资生产企业按季向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额
-2020年12月31日,对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入,免征增值税
-2020年12月31日,纳税人提供公共交通运输服务、生活服务,以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入,免征增值税
-2020年12月31日,单位将自产的货物,直接向承担疫情防治任务的医院,无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的,免征增值税
【答案】:A
5、一般纳税人销售其试点前自建的不动产,采用的增值税政策是( )。
,以全部价款和价外费用减去成本为销售额,按5%征收率计税
,以全部价款和价外费用为销售额,按5%征收率计税
,以全部价款和价外费用为销售额计税
,以全部价款和价外费用减去成本为销售额计税
【答案】:B
6、下列关于代理建账记账业务的说法,符合有关规定的是( )。

,应严格按个体工商户会计制度的规定,不得自行减少会计科目


【答案】:A
7、土地增值税适用的税率是()。




【答案】:C
8、甲房地产开发企业于2021年3月把其市场价值1000万元的商品房通过省政府无偿赠送给贫困小学,该商品房开发成本费用为800万元,甲企业应缴纳的土地增值税是( )万元。




【答案】:A
9、(2011年)下列有关税收立法程序的说法,正确的是( )。



,必须以公告形式公布
【答案】:D
10、增值税一般纳税人销售的下列货物中,适用9%增值税税率的是( )。




【答案】:B
11、在涉税鉴证业务中,如果发现涉税事项总体上没有遵守法定性标准,存在违反税收法律法规或有关规定的情形,经与被审核方有关部门和人员沟通或磋商,在所有重大方面未能达成一致,不能真实、合法地反映鉴证结果的,税务师应当( )。




【答案】:C
12、甲公司未按期缴纳税款,税务机关对其做出加征滞纳金10万元的处罚规定,甲公司对该处罚规定存在异议,并申请行政复议。相关税务机关接受其复议申请,并要求甲公司照常履行滞纳金缴纳义务,其依据是( )。


,程序从新原则

【答案】:D
13、欠缴税款的纳税人放弃到期债权,无偿转让财产,或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形,对国家税收造成损害的,税务机关可依法申请人民法院行使( )。




【答案】:D
14、甲企业(增值税一般纳税人)是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位,2020年4月1日~4月30日销售60吨巴氏杀菌牛乳,主营业务成本为3200万元,农产品耗用率70%,,已知甲企业采用成本法计算准予抵扣的农产品增值税进项税额,则甲企业当月准予抵扣的农产品增值税进项税额为( )万元。




【答案】:C
15、我国目前对棉花实行滑准税。滑准税应纳税额的计算公式为( )。
=应税进(出)口货物数量×单位完税价格×适用税率
=应税进(出)口货物数量×单位货物税额
=应税进(出)口货物数量×单位货物税额+应税进(出)口货物数量×单位完税价格×税率
=应税进(出)口货物数量×单位完税价格×滑准税税率
【答案】:D
16、在纳税检查中,发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时,应在( )科目进行反映。
“利润分配——未分配利润”
“以前年度损益调整”
“以前年度损益调整”
“应交税费——应交所得税”
【答案】:C
17、县级以上地方人民政府社会保险行政部负责本行政区域的社会保险管理工作,用人单位应当自成立之日起( )日内凭营业执照、登记证书或者单位印章,向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记。




【答案】:D
18、2019年12月,某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人。2辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为53500元/辆。市场上同类型车辆的不含税销售价格为68000元/辆。该公司应纳车辆购置税( )元。




【答案】:D
19、某食品厂2020年9月从农民手中收购黄桃一批,并直接全部对外出售,开具的收购发票上注明收购价款为20000元,另支付运费,收到了小规模运输公司的代开增值税专用发票注明价款为500元。则此业务可以抵扣的进项税额为( )元。




【答案】:C
20、下列各项中,不属于适用增值税免税政策的出口货物的是( )。




【答案】:D
21、发生发票丢失情形时,应当于发生发票丢失的( )向税务机关书面报告。




【答案】:D
22、某外贸企业(增值税一般纳税人)10月进口一批小汽车,关税完税价格折合人民币500万元,关税税率为25%,消费税税率为9%。下列关于该外贸企业进口时缴纳消费税的涉税账务处理的表述中,正确的是( )。
:库存商品 贷:银行存款
:税金及附加 贷:银行存款
:库存商品 贷:银行存款
:税金及附加 贷:银行存款
【答案】:A
23、增值税一般纳税人购进的下列服务中,进项税额不得从销项税中抵扣的是( )。




【答案】:D
24、A公司进口货物一批,经海关审定的成交价格及境外运保费折合人民币为600万元,单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用40万元,该货物进口关税税率为7%,海关填发税款缴款书的日期为2020年9月10日,该公司于2020年9月30日缴纳关税税款,海关应对其加收滞纳金( )元。




【答案】:D
25、2020年2月某市A商场采用了还本销售的方式,销售电视机50台,每台不含税售价5000元,约定3年后,将售价的30%返还给购货人,则该商场当期计算的增值税销项税额是28000元,税务师审核后,认为销项税额应该是( )元。




【答案】:C
26、某供热企业为增值税一般纳税人,2020年8月取得不含税供热收入860万元,其中向居民个人收取120万元,当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2020年8月应缴纳增值税( )万元。




【答案】:C
27、位于某市市区的生产企业2021年9月自营出口外销产品300万元人民币,内销产品不含税2000万元人民币,货物税率13%,出口退税率10%。当期购进材料取得可抵扣进项160万元。该企业2021年9月应缴纳城建税是( )万元。




【答案】:D
28、(2018年)(房开卖新房/土地增值税)2019年1月15日,某房地产开发公司(增值税一般纳税人)收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》,要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米,其中可售建筑面积17000平方米,不可售建筑面积1000平方米(产权属于全体业主所有的公共配套设施)。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。




【答案】:D
29、企业取得的下列收入,不征收增值税的是( )。




【答案】:A
30、下列关于小规模纳税人管理的说法,错误的是()。
,按一般纳税人纳税
,增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下
(以一个月为1个纳税期限)或者连续4个季度(以一个季度为一个纳税期)累计销售额未超过500万元的一般纳税人,在2020年12月31日前,可转登记为小规模纳税人,其未抵扣的进项税额作转出处理
,不得再转登记为小规模纳税人
【答案】:A