2023年税务师考试完整题库含答案（精练）.docx

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第一部分单选题(200题)
1、一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是()。




【答案】:A
2、某铁矿企业将外购300万元铁矿石原矿与自采100万元铁矿石原矿混合洗选加工为精矿销售,精矿销售额为600万元。当地铁矿石原矿税率为3%,铁矿石精矿税率为2%,该企业当月销售铁矿精矿业务应缴纳的资源税税额为()。




【答案】:B
3、下列各项中,不属于车辆购置税征税范围的是( )。




【答案】:D
4、纳税人用于广告的金银首饰,其消费税纳税义务发生时间为( )。




【答案】:B
5、下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是( )。




【答案】:C
6、某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人,2021年6月从国外进口小汽车一辆,关税完税价格折合人民币100000元,假定小汽车的关税税率20%,消费税税率5%,其进口环节应纳增值税( )元。




【答案】:D
7、2019年3月1日,某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目,设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元,设备已放行,海关规定的监管期为3年;2021年2月28日,公司研发项目完成以后,将已提折旧200万元的免税设备出售给另一家企业,已知海关接受申报办理纳税手续之日实施的关税税率为20%。该公司应补缴的关税为( )万元。




【答案】:B
8、(2015年真题)下列关于延期缴纳税款的说法正确的是( )。
(分局)局长批准,可以延期缴纳税款

、应付工资和社会保险费后,不足以缴纳税款的
,在批准的期限内不予加收滞纳金
【答案】:D
9、某烟厂为增值税一般纳税人,2020年2月从烟农手中收购烟叶支付价款300万元,并按规定支付了10%的价外补贴,已开具烟叶收购发票,该烟厂当月应缴纳烟叶税( )万元。




【答案】:D
10、某交通运输公司为增值税一般纳税人,2020年6月购进配件、修理车辆取得的专票上注明价款300万元、税额39万元;开具普通发票取得的含税收入包括运输收入1308万元、,此外该公司将2014年2月购入的办公楼出租,取得含税租金收入108万,企业对该项业务选择了简易计税。该公司6月应缴纳的增值税为( )万元。




【答案】:D
11、甲企业(增值税一般纳税人)是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位,2020年4月1日~4月30日销售60吨巴氏杀菌牛乳,主营业务成本为3200万元,农产品耗用率70%,,已知甲企业采用成本法计算准予抵扣的农产品增值税进项税额,则甲企业当月准予抵扣的农产品增值税进项税额为( )万元。




【答案】:C
12、2019年3月,企业购入某项交易性金融资产入账价值和计税基础均为2000000元,2019年12月31日,由于市场发生变化,该交易性金融资产的账面价值仅为1800000元,其差额200000元计入了公允价值变动损益。针对该事项,企业应做的所得税分录为( )。
:递延所得税资产 50000 贷:应交税费——应交所得税 50000
:递延所得税负债 50000 贷:所得税费用 50000
:递延所得税资产 50000 贷:所得税费用 50000
:所得税费用 50000 贷:应交税费——应交所得税 50000
【答案】:C
13、下列各项产品中,不属于消费税征税范围的是( )。




【答案】:D
14、下列涉税处理不正确的是( )。
,应缴纳的资源税,借记“税金及附加”,贷记“应交税费——应交资源税”
,销售商品房,计算缴纳的土地增值税,借记“开发成本”,贷记“应交税费——应交土地增值税”
,计算缴纳的土地增值税,借记“固定资产清理”,贷记“应交税费——应交土地增值税”
,计算缴纳的耕地占用税,借记“在建工程”,贷记“银行存款”
【答案】:B
15、纳税人转让因同时实施股权分置改革和重大资产重组而首次公开发行股票并上市形成的限售股,以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股,以该上市公司股票上市首日开盘价为买入价,按照( )缴纳增值税。




【答案】:C
16、下列关于环境保护税的征收管理,说法正确的是( )。
、家庭和个人即便有排放污染物的行为,也不属于环境保护税的纳税人
,大气污染物和水污染物适用统一定额税
,按月申报缴纳

【答案】:A
17、某企业为增值税一般纳税人,12月购进货物,均取得增值税专用发票,发生可抵扣的进项税额100000元;销售货物发生增值税销项税额150000元,月末盘点时发现因管理不善丢失货物一批,发生进项税额转出20000元。则12月末企业应作的会计处理是( )。
:应交税费——未交增值税 70000 贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 70000
:应交税费——未交增值税 90000 贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 90000
:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 70000 贷:应交税费——未交增值税 70000
:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 90000 贷:银行存款 90000
【答案】:C
18、(2019年真题)2019年6月20日,陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议,并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示,陈某于2018年5月8日购买该车辆,支付价税合计金额223800元,。应退给陈某车辆购置税()元。




【答案】:B
19、甲企业位于县城,2020年4月被税务机关查补增值税20000元、消费税40000元、土地增值税25000元;还被加收增值税、消费税的滞纳金480元,土地增值税滞纳金200元;被处以增值税、消费税的罚款30000元,土地增值税罚款12500元。当月甲企业应补缴城市维护建设税和教育费附加合计( )元。




【答案】:A
20、甲酒类产品生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人,2020年4月发生以下业务:




【答案】:A
21、( )对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价。




【答案】:B
22、(2018年)税务师在纳税审核时,发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时,调账时应( )。
“利润分配——未分配利润”
“以前年度损益调整”
“以前年度损益调整”
“应交税费——应交所得税”
【答案】:C
23、自2019年9月1日起,纳税人销售自产磷石膏资源综合利用产品,可享受增值税即征即退政策,退税比例为( )。
%
%
%
%
【答案】:C
24、某食品生产企业为增值税一般纳税人,2019年4月销售货物,开具的增值税专用发票上注明金额120万元。开收据收取包装物押金3万元、优质费2万元。包装物押金单独记账核算。该企业当月增值税销项税额( )万元。




【答案】:B
25、税务师事务所承接企业所得税汇算清缴业务,下列表述中正确的是( )。



、会计处理和税务处理
【答案】:D
26、下列行为应计缴土地增值税的是( )。




【答案】:D
27、根据增值税农产品进项税额核定办法的规定,说法正确的是( )。




【答案】:B
28、依据关税的有关规定,下列进口货物中可享受法定免税的是( )。




【答案】:A
29、某酒店为增值税一般纳税人,符合加计抵减政策的适用条件。2019年10月,销项税额100万元,购入办公楼取得增值税专用发票,注明税额15万元。该酒店当月应缴纳增值税( )万元。




【答案】:C
30、某医院于2017年8月购置一辆悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆,支付不含增值税价款150000元。2020年9月该医院将该救护车改为9座小客车作为通勤车,初次办理纳税申报时确定的计税价格为150000元。该医院应纳车辆购置税()元。




【答案】:B
31、某市高尔夫球具生产企业2020年9月1日以分期收款方式销售一批球杆,,合同约定于9月5日、11月5日各支付50%价款,9月5日按照约定收到50%的价款,但并未给客户开具发票,已知高尔夫球具的消费税税率为10%,该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为( )。




【答案】:B