2023年税务师考试完整题库精品【考点梳理】.docx

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第一部分单选题(200题)
1、某房地产企业(增值税一般纳税人),2021年4月收到A、B两个房地产开发项目的预收款,均为2000万元(含增值税),已知A项目于2020年1月开工建设,B项目于2016年3月开工建设。该企业针对房地产老项目选择简易计税方法,则该企业4月合计预缴增值税税款( )万元。




【答案】:B
2、下列关于增值税临时减免税项目的表述,不正确的是( )。
,对边销茶生产企业销售自产的边销茶免征增值税
,继续对国产抗艾滋病病毒药品免征生产环节和流通环节增值税
,由税务机关确定享受免税的销售额
,饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入,免征增值税
【答案】:C
3、甲企业为增值税一般纳税人,2017年5月购进一台生产设备,取得的增值税专用发票注明价款600万元、增值税102万元,已抵扣进项税额。2021年2月因管理不善,该设备被盗丢失。该设备已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法,正确的是( )。




【答案】:C
4、某企业2020年7月进口载货汽车(非消费税应税范围)1辆;8月在国内市场购置载货汽车2辆(非消费税应税范围),支付全部价款为75万元(不含增值税),另支付车辆装饰费2000元,取得增值税普通发票;9月受赠小汽车1辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税依据的表述中,正确的是()。




【答案】:B
5、下列各项中,应征收土地增值税的是()。




【答案】:D
6、根据消费税的有关规定,下列应税消费品中,实行从价定率计税方法缴纳消费税的是( )。




【答案】:C
7、按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的,需要填报( )。
A.《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)
B.《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)
C.《增值税纳税申报表附列资料(三)》(服务、不动产和无形资产扣除项目明细)
D.《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表)
【答案】:C
8、某市高尔夫球具生产企业(一般纳税人)2019年9月1日以分期收款方式销售一批球杆,,合同约定于9月5日、11月5日各支付50%价款,9月5日按照约定收到50%的价款,但并未给客户开具发票,已知高尔夫球具的消费税税率为10%,该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为()万元。




【答案】:B
9、下列纳税人中需要缴纳城市维护建设税的是( )。




【答案】:D
10、下列账簿和凭证中,不能由税务师代理编制或制作的是()。




【答案】:A
11、下列服务可以享受生活性服务业加计抵减15%税收政策的是()。




【答案】:A
12、(2020年真题)某生产企业为增值税一般纳税人,于2020年12月销售其2016年5月购入的不动产,开具增值税专用发票,注明金额为4500万元;该不动产与企业在同一县市,购入时取得的增值税专用发票上注明金额为2300万元,税额为253万元(已抵扣进项税额),缴纳契税69万元。该企业增值税销项税额为( )万元。




【答案】:C
13、对于小微企业的涉税业务,也应当执行至少( )级的质量复核程序。




【答案】:B
14、自2020年3月1日至5月31日,对湖北省增值税小规模纳税人,适用3%预征率的预缴增值税项目,( )。


%预征率预缴增值税
%预征率预缴增值税
【答案】:A
15、根据《海关法》和《关税条例》规定对税款追征制度的规定,下列表述不正确的是()。
,海关发现少征或者漏征税款的,应当自缴纳税款或者货物、放行之日起1年内,向纳税义务人补征
,自缴纳税款之日起1年内,可以以书面形式要求海关退还多缴的税款不加算银行同期活期存款利息
,因纳税义务人违反规定造成少征或者漏征税款的,海关可以自应缴纳税款或者货物放行之日起3年内追征税款,并从缴纳税款或者货物放行之日起按日加收少征或者漏征税款万分之五的滞纳金
,应当自纳税义务人应缴纳税款之日起3年内追征税款,并从应缴纳税款之日起按日加收少征或者漏征税款万分之五的滞纳金
【答案】:B
16、某公司2017年购进一处房产,2018年5月1日用于投资联营(收取固定收入,不承担联营风险),投资期3年,当年取得不含增值税固定收入160万元。该房产原值3000万元,当地政府规定的减除幅度为30%,该公司2018年应缴纳的房产税为( )万元。




【答案】:B
17、某经商务部批准成立的融资租赁公司为增值税一般纳税人,为提供融资租赁服务向银行借款,支付借款利息100万。对于该笔利息,税务处理正确的是( )。

,抵减的税额通过“应交税费——应交增值税(销项税额抵减)”核算
,抵减的税额通过“应交税费——简易计税”核算
“应交税费——应交增值税(进项税额)”核算
【答案】:B
18、当事人不服人民法院第一审判决的,有权在判决书送达之日起( )日内向上级人民法院提起上诉。




【答案】:C
19、某百货公司为增值税一般纳税人,2021年10月直接零售金首饰6000克,每克零售价为300元;采取以旧换新方式销售金首饰800克,收取差价款120000元。该公司10月份应缴纳消费税()元。




【答案】:B
20、福建采矿企业甲从山西采矿企业乙处采购200万元(不含增值税)已税铁矿原矿,当月将其中50%与自产未税铁矿原矿混合加工为选矿对外销售,取得销售收入500万元(不含增值税)。甲采矿企业应纳资源税税额为( )万元。(%,选矿3%;%,选矿3%)




【答案】:C
21、某增值税小规模纳税人2019年12月从国外进口小汽车一辆,关税完税价格折合人民币85500元,假定小汽车的关税税率15%,消费税税率5%,其进口环节应纳增值税()元。




【答案】:B
22、甲房地产开发企业于2021年3月把其市场价值1000万元的商品房通过省政府无偿赠送给贫困小学,该商品房开发成本费用为800万元,甲企业应缴纳的土地增值税是( )万元。




【答案】:A
23、某食品厂为增值税一般纳税人,2021年5月从农民手中购进小麦用于加工糕点并于当月全部领用,收购发票上注明买价5万元,支付运费(运输企业为一般纳税人),取得增值税专用发票,。本月销售糕点等,取得不含税销售额20万元,假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税,该厂当月应纳增值税( )万元。




【答案】:C
24、(2020年真题)被投资企业发生个人股东股权交易及转增股本事项后,应将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告主管税务机关,报告时间为( )。




【答案】:C
25、某企业地处市区,2021年7月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元;还被加收滞纳金2000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加()元。




【答案】:B
26、纳税人购买并使用下列车辆时,不需要缴纳车辆购置税的是()。




【答案】:C
27、下列行为中,属于车辆购置税征税范围的是( )。




【答案】:A
28、下列说法中,不符合车辆购置税计税依据相关规定的是()。

,不包括消费税
,关税完税价格是指海关核定的关税计税价格。

【答案】:B
29、某税务师于2020年1月对企业2019年的纳税情况进行审核,发现企业2019年12月将自产的产品(含税市场价33900元,成本20000元)用于销售部门职工个人福利,作出以下会计分录:
:应交税费——应交所得税2500贷:以前年度损益调整2500借:利润分配——未分配利润7500贷:以前年度损益调整7500
:以前年度损益调整2500贷:应交税费——应交所得税2500借:以前年度损益调整7500贷:利润分配——未分配利润7500
:以前年度损益调整375贷:应交税费——应交所得税375借:以前年度损益调整1125贷:利润分配——未分配利润1125
:库存商品13900贷:应交税费——应交增值税(销项税额)3900以前年度损益调整10000借:以前年度损益调整2500贷:应交税费——应交所得税2500借:以前年度损益调整7500贷:利润分配——未分配利润7500
【答案】:D
30、某房地产开发公司于2019年12月销售新开发项目95%的建筑面积,土地增值税清算时确定的扣除项目金额合计为9500万元、共计缴纳土地增值税2000万元。2020年6月,该公司将剩余5%的建筑面积对外销售,取得不含税收入800万元,该公司销售剩余部分应缴纳土地增值税()万元。




【答案】:C