2023年税务师考试完整题库精品【考点梳理】.docx

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第一部分单选题(200题)
1、(2020年真题)金融机构提供贷款服务,增值税计税销售额是( )。




【答案】:C
2、下列关于收入确认的表述中,不符合企业所得税规定的是()。
,在办妥托收手续时确认收入
,在收到代销清单时确认收入
,按照销售商品收入确认条件确认收入,回收的商品作为购进商品处理
,按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额
【答案】:D
3、在税务行政复议中,不可达成和解与调解的情形的是( )。




【答案】:B
4、某生产性服务企业为增值税一般纳税人,2020年5月销项税额为86万元,进项税额为32万元,全部属于允许抵扣的进项税额,上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为( )万元。




【答案】:B
5、位于市区的甲企业2021年9月销售产品缴纳增值税和消费税共计50万元,被税务机关查补增值税15万元并处罚款5万元,甲企业9月应缴纳的城市维护建设税是( )。




【答案】:D
6、下列关于包装物押金的相关表述错误的是()。




【答案】:B
7、下列增值税应税服务项目中,应按照“金融服务—贷款服务”计征增值税的是()。




【答案】:B
8、金碧园房地产开发有限公司2019年8月出售自行开发房产一批,该房产为营改增后项目。取得含税价款为11300万元,对应的土地价款为4000万元,该公司在确认土地增值税时应确认收入( )万元。




【答案】:C
9、下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是( )。
,按陆路运输服务征收增值税
,属于航空运输服务
、期租业务,属于水路运输服务

【答案】:D
10、下列各项收入中,属于企业取得的免税收入的是( )。



、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构场所没有实际联系的的投资收益
【答案】:A
11、下列各项中,不属于环境保护税征税范围的是()。



、场所贮存固定废物
【答案】:D
12、某公司销售一幢已经使用过的办公楼,取得不含税收入500万元,办公楼原价480万元,已提折旧300万元。经房地产评估机构评估,该楼重置成本价为800万元,成新度折扣率为五成,。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税()万元。




【答案】:A
13、下列关于增值税纳税人的说法,错误的是( )。

,以承包人为纳税人
(第三方)为发包方提供建筑服务,并由第三方直接与发包方结算工程款的,第三方为纳税人
【答案】:B
14、税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时,发现其处理错误的是( )。




【答案】:D
15、甲个体工商户出租住房,2020年3月一次性收取全年租金120万(含税),甲当月应缴纳增值税( )万元。




【答案】:D
16、甲公司(一般纳税人)2021年1月提供装卸搬运和仓储服务取得不含税收入70万元。销售一台使用过的不得抵扣且未抵扣过进项税额的装卸机器一台,,开具了增值税普通发票。当月购入新款装卸机器一台,取得增值税专用发票注明价款30万元,另支付员工出差火车票款3488元,无其他购进业务。该公司当月首次开始适用进项税额加计抵减政策,则当月应纳增值税是( )元



D.-
【答案】:A
17、(2017年)某酒厂为增值税一般纳税人,2017年4月发放1吨自制白酒作为职工福利,同类白酒不含税售价50000元/吨,成本价35000元/吨。该酒厂上述业务当月应纳消费税( )元。




【答案】:A
18、根据消费税的有关规定,下列应税消费品中,准予按照生产领用量抵扣外购应税消费品的已纳消费税的是( )。




【答案】:C
19、某白酒生产企业为增值税一般纳税人,下设一单独的销售公司,2020年5月将150吨白酒销售给该销售公司,每吨不含税售价为8000元,该销售公司对外的不含税销售价格为14000元/吨,税务机关核定的最低计税价格为每吨11000元,该白酒生产企业当月应纳消费税( )元。




【答案】:C
20、下列关于小规模纳税人增值税处理的规定中,说法正确的是( )。
,按照3%的征收率计算缴纳进口环节增值税
,减按2%征收率计算缴纳增值税
,适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税,也可以放弃减税,按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税
,按照6%低税率计算缴纳增值税
【答案】:C
21、某卷烟厂为增值税一般纳税人,2018年8月收购烟叶5000公斤,实际支付的价款总额为65万元,已开具烟叶收购发票,烟叶税税率20%,关于烟叶税的税务处理,下列表述正确的是( )。




【答案】:B
22、下列各项中,无须缴纳资源税的是()。




【答案】:A
23、某网约车电商平台为增值税一般纳税人,2019年11月提供网约车服务,开具普通发票不含税额5000万元,支付网约车司机服务费3800万元。网约车服务选择简易计税,该电商平台当月应缴纳增值税( )万元。




【答案】:D
24、根据2021年3月中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》,( )年基本实现法人税费信息“一户式”、自然人税费信息“一人式”智能归集。




【答案】:A
25、根据行政诉讼法及有关规定,税务行政诉讼法定证据种类的形式不包括()。
、网络博客
、电子签名


【答案】:C
26、纳税人为非独生子女的,赡养老人的额度不能超过每月( )。




【答案】:A
27、关于税务规范性文件的制定,说法正确的是( )。



“实施细则”
【答案】:B
28、某食品厂为增值税小规模纳税人,2012年8月购进一批模具,取得的增值税普通发票注明金额4000元;以赊销方式销售一批饼干,货已发出,开具了增值税普通发票,价税合计金额60000元,截至当月底收到50000元货款。当月该食品厂应纳增值税()元。




【答案】:D
29、某工业企业购置一辆小汽车自用,根据税法规定,缴纳了车辆购置税30000元,则正确的会计处理是( )。
:管理费用30000 贷:应交税费——应交车辆购置税30000
:固定资产30000 贷:应交税费——应交车辆购置税30000
:管理费用30000 贷:银行存款30000
:固定资产30000 贷:银行存款30000
【答案】:D
30、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人,2021年7月因销售货物共计缴纳增值税25万元,被税务机关查补增值税5万元并处罚款1万元,因出口货物形成免抵税额6万元,则当月应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加()万元。




【答案】:A
31、某企业地处市区,2021年7月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元;还被加收滞纳金2000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加()元。




【答案】:B
32、2021年8月,某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品期初库存的已纳消费税30万元、当期收回的已纳消费税10万元、期末库存的已纳消费税20万元。当月销售高档化妆品取得不含税收入280万元。该企业当月应纳消费税()万元。(消费税税率15%)




【答案】:D