2023年税务师考试完整题库精品（考点梳理）.docx

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第一部分单选题(200题)
1、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起( )日内,向主管税务机关报告其全部账户账号。




【答案】:B
2、某公司进口一批货物,海关于2019年3月1日填发税款缴款书,但公司迟至3月27日才缴纳500万元的关税。海关应征收关税滞纳金( )万元。




【答案】:B
3、李某2021年8月出租住房一套,每月租金8000元,当月预收3个月的租金24000元,则李某当月应缴纳增值税()元。




【答案】:A
4、2020年6月,A市某公司转让2015年自建的办公楼,产权转移书据注明含税收入4000万元。办公楼经税务机关确认的重置成本价为3000万元,成新度折扣率90%,因对办公楼评估支付评估费5万元。该公司选择简易计税办法计算增值税,则计算土地增值税时扣除项目金额合计为()万元。(所在省政府允许扣除地方教育附加)




【答案】:C
5、有关海南离岛免税政策,下列说法不正确的有()。
,不限次数
,海南离岛免税店销售离岛免税商品,免征增值税和消费税
,按现行规定向主管税务机关申报缴纳增值税和消费税

【答案】:D
6、下列选项中,可以开具增值税专用发票的是()。




【答案】:D
7、应税药品(适用税率13%)取得不含税收入100万元,销售免税药品取得收入50万元,当月购入原材料一批,取得增值税专用发票,;应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税()万元。




【答案】:B
8、以下有关增值税检查调整专门账户的表述不正确的是()。
,凡涉及增值税涉税账务调整的,应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
,借记有关科目,贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
,借记有关科目,贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
“应交税费——增值税检查调整”账户的余额,并对余额进行处理,处理之后“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
【答案】:C
9、下列关于销售额的特殊规定中,不正确的是( )。
,以向服务接受方收取的自来水水费为销售额
,应以取得的考试费收入扣除支付给境外单位考试费后的余额为销售额
,以取得的全部价款和价外费用,扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额
,以其取得的全部价款和价外费用,扣除支付给承运方运费后的余额为销售额
【答案】:A
10、某企业(增值税一般纳税人)于2020年1月将一台自己使用过14年的设备,以10万元的价格售出,其正确的税务处理方法是()。(假设该企业未放弃减税)
%征收率计算应纳增值税
%征收率计算应纳增值税
%征收率减按2%计算应纳增值税

【答案】:C
11、税务师代理某企业2019年度企业所得税纳税申报事宜,该企业来源于境内所得应纳税所得额为200万元,已预缴税款50万元,来源于境外某国税前所得100万元,境外实纳税款20万元,该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。




【答案】:C
12、我国某公司2020年3月从国内甲港口出口一批锌锭到国外,货物成交价格170万元(不含出口关税),其中包括货物运抵甲港口装载前的运输费10万元。甲港口到国外目的地港口之间的运输保险费20万元。锌锭出口关税税率为20%。该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为( )。




【答案】:D
13、根据个人所得税法的规定,下列各项中说法不正确的是( )。
,按照每个子女每月1000元的标准定额扣除
(学位)继续教育的支出,在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除

,按照赡养老人人数每人每月定额扣除2000元
【答案】:D
14、甲企业为增值税小规模纳税人,,买价25万元,支付境外运抵我国境内输入地点起卸前的运输费及保险费2万元,另外支付购货佣金1万元。甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。已知小汽车的关税税率为20%,消费税税率为9%,下列关于甲企业进口环节相关税金的计算,正确的是( )。




【答案】:B
15、自2020年12月21日起,国家税务总局决定在全国新设立登记的纳税人中实行增值税专用发票电子化,其中电子专票由()监制。


、市税务局

【答案】:B
16、某汽车贸易企业为增值税一般纳税人,2020年5月进口小汽车20辆,海关审定的关税完税价格为30万元/辆,关税税率20%。已知小汽车的消费税税率为9%,则该汽车贸易企业进口环节应缴纳消费税( )万元。




【答案】:B
17、进口原产于我国境内的货物,适用的关税税率是()。




【答案】:A
18、特定地区、特定企业或者有特定用途的特定减免税进口货物,应当接受海关监管。下列关于特定减免税进口货物的监管年限说法不正确的是( )。




【答案】:A
19、(2019年)自2019年4月1日至2021年12月31日,对一般纳税人提供下列服务取得的销售额占全部销售额比重超过50%的,不适用增值税加计抵减政策的是( )。




【答案】:C
20、某企业为增值税小规模纳税人,2019年12月销售货物取得含税收入152000元,出租货车取得含税收入35000元,支付技术维护费300元并取得技术维护费发票。该企业当月应缴纳增值税()元。




【答案】:B
21、下列各项中不属于加计抵减政策适用所称“销售额”的有( )。
***销售额



【答案】:D
22、下列各项中,不能由税务机关代开增值税专用发票的是()。




【答案】:D
23、税务师事务所采取合伙制或者有限责任制组织形式的,除国家税务总局另有规定外,股东由税务师、注册会计师和律师担任。其中税务师占比应高于( )。
%
%
%
%
【答案】:A
24、甲公司为境内居民企业,2021年度符合条件技术转让收入2000万元,该项技术转让成本400万元,则此项业务甲公司应缴纳的企业所得税为()万元。




【答案】:D
25、下列税务处理正确的是( )。
,应该按照销售货物缴纳增值税
,其安装服务可以选择适用简易计税方法计税
,按照“加工修理修配劳务”缴纳增值税
,按照“建筑服务”缴纳增值税
【答案】:B
26、某油田2019年12月生产原油25万吨,当月销售20万吨,取得不含税收入80万元。,;开采天然气70万立方米,当月销售60万立方米,取得不含税收入120万元,待售10万立方米。按照规定当地原油、天然气资源税税率均为6%,该油田2019年12月应纳资源税( )万元。




【答案】:C
27、下列各项中,不属于税法失效的类型的是( )。




【答案】:D
28、某企业为增值税一般纳税人,2021年3月销售货物取得不含税销售额为500万元,另提供运输服务取得不含税销售额为80万元,将上月收购的成本为8万元的免税农产品(已按9%抵扣进项税额)作为福利发放给职工,当期允许抵扣的进项税额为32万元,该企业当月应缴纳的增值税为()万元。




【答案】:B
29、下列关于税务行政复议申请的表述中,正确的是()。

,应当先缴纳罚款和加处罚款,再申请行政复议

,行政复议机关已经受理的,在法定行政复议期限内申请人可以向人民法院提起行政诉讼
【答案】:B
30、下列各项中,不属于资源税征税范围的是()。
(层)气



【答案】:C
31、以下关于资源税纳税环节的描述,不正确的是()。
,在原矿移送环节计算缴纳资源税
,在选矿销售环节计算缴纳资源税
,在原矿移送加工环节计算缴纳资源税
,在选矿移送环节计算缴纳资源税
【答案】:C