2023年税务师考试完整题库精品【考点梳理】.docx

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第一部分单选题(200题)
1、在处理税法对人的效力时,我国税法采用( )原则。




【答案】:D
2、某市外资工业企业为增值税一般纳税人,2019年8月转让一幢新建办公楼取得不含增值税收入6000万元,签订了产权转移书据,已知该企业为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元,投入的房地产建造成本3000万元,其利息支出不能取得金融机构的合法证明,其转让办公楼相关的税金为36万元(不含增值税和印花税),已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。该企业的转让行为应缴纳土地增值税额( )万元。(转让办公楼采用简易计税方法计算增值税)




【答案】:D
3、(2011年)法定解释应严格按照法定解释权限进行,任何部门都不能超越权限进行解释,因此法定解释具有()。




【答案】:B
4、下列各项中,符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是( )。

,放弃免税优惠后,在12个月内不得再申请免税
,在12个月内不得再申请免税
,应当登记为增值税一般纳税人
【答案】:D
5、(2019年)甲木制品厂为增值税一般纳税人,主要从事实木地板生产销售业务,2019年2月发生下列业务:




【答案】:C
6、(2018年)(房开卖新房/土地增值税)2019年1月15日,某房地产开发公司(增值税一般纳税人)收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》,要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米,其中可售建筑面积17000平方米,不可售建筑面积1000平方米(产权属于全体业主所有的公共配套设施)。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。




【答案】:B
7、甲服装厂为增值税一般纳税人,2019年6月销售给乙企业300套服装,不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多,甲服装厂给予乙企业7折的优惠,并按原价开具了增值税专用发票,折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为( )元。




【答案】:B
8、税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起( )日内提出行政复议申请。行政复议机关收到行政复议申请以后,应当在( )日内审查,决定是否受理。对于复议机关不予受理的,申请人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起( )日内,依法向人民法院提起行政诉讼。
;5;15
;5;15
;15;15
;5;10
【答案】:A
9、某公司员工张某2020年6月出差,取得乘坐高铁的车票,上面注明了旅客身份信息,金额为625元,该项业务可以抵扣的进项税额是( )元。




【答案】:D
10、下列行为属于土地增值税征税范围的是( )。




【答案】:D
11、最惠国税率进口货物有暂定税率的,应当( )。




【答案】:C
12、甲市某个体工商户是增值税一般纳税人,2020年4月,将其2016年10月在乙市购买的一间商铺出租,其取得的住房租金收入,应在乙市()。
%预征率预缴增值税
%预征率预缴增值税
%预征率预缴增值税
%预征率预缴增值税
【答案】:D
13、下列关于环境保护税纳税人和征税范围的说法,错误的是( )。
,直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人,应当依照规定缴纳环境保护税
、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的,应当缴纳环境保护税
,应当缴纳环境保护税
,应当缴纳环境保护税
【答案】:C
14、下列污染物中,不属于环境保护税征税对象的是( )。




【答案】:D
15、甲公司为增值税小规模纳税人,2019年12月销售货物取得含税收入12万元、销售自己使用过的小汽车取得含税收入8万元(未放弃相关减税优惠)、出租闲置商铺取得含税收入5万元。甲公司当月应缴纳增值税()万元。




【答案】:B
16、下列资源税应税产品中,减征40%资源税的是()。




【答案】:D
17、由于以前年度损益调整增加的所得税,借记()科目,贷记“应交税费——应交所得税”科目。




【答案】:C
18、某服装制造公司系增值税一般纳税人,2020年5月销售自己使用过7年的办公用小汽车,获得含增值税销售额38500元,此业务应纳增值税( )元




【答案】:C
19、某商业银行(增值税一般纳税人)2021年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元,提供直接收费服务取得含税收入106万元,开展贴现业务取得含税利息收入500万元。该银行上述业务的销项税额( )万元。




【答案】:D
20、增值税一般纳税人取得的增值税普通发票,不可以抵扣增值税进项税额的是( )。

***


【答案】:C
21、以下单位中,不属于消费税纳税人的是( )。




【答案】:D
22、(2015年真题)关于税务师可提供涉税服务的说法,错误的是( )。




【答案】:A
23、在税务行政诉讼等行政诉讼中,税务机关拥有( )。




【答案】:B
24、一般纳税人的下列行为中,选择简易计税方法计税时,适用3%征收率的是()。
(市)提供建筑服务



【答案】:A
25、某煤矿企业2021年2月外购选煤一批,取得增值税专用发票,注明不含税价款200万元。将外购选煤和自采原煤加工的选煤混合后销售,开具增值税专用发票,注明不含增值税价款290万元;当地省人民政府规定,选煤资源税税率为2%。该企业当月应缴纳的资源税税额为( )万元。




【答案】:A
26、(2017年)甲县某企业为增值税一般纳税人,2017年1月在乙县购进一商铺并将其出租,其取得的商铺租金收入应在乙县按( )预征率预缴。
%
%
%
%
【答案】:D
27、下列( )属于房产税的征税范围。




【答案】:D
28、某公司拥有一幢3层的办公楼,原值6000万元,1/3以每月15万元的不含税租金出租给其它单位使用,2019年4月底,原租户的租期到期,该企业将该幢办公楼改建,更换楼内电梯,将原值80万元的电梯更换为120万元的电梯,为该楼安装了300万元的智能化楼宇设备,这些改建工程于2019年7月底完工。该企业所在地人民政府规定房产原值减除比例为30%。该企业2019年应纳房产税( )万元。




【答案】:D
29、(2019年真题)关于对超豪华小汽车征收消费税的规定,下列说法正确的是()。
(含增值税)及以上的小汽车



【答案】:B
30、下列关于车辆购置税的说法,错误的是()。




【答案】:C
31、根据规定,纳税人现场制作食品并直接销售给消费者,按照( )缴纳增值税。




【答案】:B
32、下列情形中,可以开具增值税专用发票的是()。




【答案】:B