2023年税务师考试完整题库及完整答案【典优】.docx

该【2023年税务师考试完整题库及完整答案【典优】 】是由【金】上传分享，文档一共【136】页，该文档可以免费在线阅读，需要了解更多关于【2023年税务师考试完整题库及完整答案【典优】 】的内容，可以使用淘豆网的站内搜索功能，选择自己适合的文档，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此文档到您的设备，方便您编辑和打印。2023年税务师考试完整题库
第一部分单选题(200题)
1、下列关于增值税加计抵减政策的说法中,正确的是( )。
、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的一般纳税人
、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的增值税小规模纳税人,也可以享受增值税加计抵减政策
,必须追溯抵减和调整前期的应纳税额

【答案】:A
2、某房地产开发公司以出让方式取得土地使用权,支付土地出让金2000万元,契税60万元,有关登记、过户手续费1万元,因拆迁地上附着物支付拆迁补偿费200万元。则取得土地使用权所支付的金额为()万元。




【答案】:C
3、在纳税检查中,发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时,应在( )科目进行反映。
“利润分配——未分配利润”
“以前年度损益调整”
“以前年度损益调整”
“应交税费——应交所得税”
【答案】:C
4、甲公司于2020年3月转让位于市区的办公楼,取得含增值税收入300万元。该办公楼2016年2月购入,购房发票上金额为100万元,且能提供契税完税凭证。已知转让时不能提供评估价格,甲公司选择简易计税方法计税,不考虑地方教育附加和印花税。甲公司销售办公楼应缴纳土地增值税()万元。(当地契税税率3%)




【答案】:B
5、税务师在2020年4月对某公司2019年度纳税情况进行审核,发现该公司多摊销了租赁办公室的装修费30000元,若该公司2019年度决算报表已编制,对该项费用调整的会计分录为( )。
:长期待摊费用 30000 贷:管理费用 30000
:长期待摊费用 30000 贷:以前年度损益调整 30000
:长期待摊费用 30000 贷:利润分配—未分配利润 30000
:长期待摊费用 30000 贷:本年利润 30000
【答案】:B
6、某高尔夫球具制造企业,位于县城,为增值税一般纳税人。2020年5月发生以下业务:(1)从农户手中购入一批原木,取得的农产品销***上注明金额6万元,委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆,支付加工费1万元,,加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆,甲加工厂未代收代缴消费税。(2)将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300根,不含税售价为300元/根,剩余200根留存仓库待售。(3)从乙生产企业购入杆头、握把,支付不含税货款10万元,取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆,本月将自产的高尔夫球杆全部出售,取得不含税价款40万元。(4)该制造企业出租一所闲置办公楼,约定月含税租金4万元,租期1年,当月一次性预收2020年5月至2021年4月租金,其中合同约定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相关资料:高尔夫球及球具消费税税率为10%,成本利润率为10%;期初外购杆头、握把买价20万元,期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资料,回答下列问题:




【答案】:A
7、根据现行增值税政策,下列关于增值税发票的说法不正确的是()。
,可由ETC客户服务机构开具不征税发票,不可用于增值税进项抵扣
,由经营管理者开具征税发票,可按规定用于增值税进项抵扣
,可由ETC客户服务机构开具征税发票,可按规定用于增值税进项抵扣
,由经营管理者开具财政部门统一监制的通行费财政电子票据
【答案】:C
8、某企业将委托加工的商品用于集体福利的分录正确的是( )。
:销售费用 贷:库存商品 应交税费——应交增值税(销项税额)
:应付职工薪酬 贷:库存商品 应交税费——应交增值税(进项税额转出)
:应付职工薪酬 贷:库存商品 应交税费——应交增值税(销项税额)
:管理费用 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额)
【答案】:C
9、某公司职员张某因居住地点与单位太远,遂商议与其朋友王某互换住房一套,张某的住房市场价值80万元,购置价格为75万元;王某的住房市场价值85万元,购置价格为80万元,已经当地税务机关核实。张某应缴纳的土地增值税为()万元。




【答案】:D
10、某生产性服务企业为增值税一般纳税人,符合进项税额加计抵减政策条件。2019年12月销售服务,开具增值税专用发票注明税额25万元;购进服务取得增值税专票发票上注明税额13万元,其中10%的服务用于提供适用简易计税的服务;进项税额上期末加计抵减余额为3万元。假设当月取得增值税专用发票当月勾选抵扣。该企业当月应缴纳增值税( )万元。




【答案】:C
11、关于增值税起征点的规定,下列说法正确的是()。

、自治区、直辖市税务局规定

,免征增值税
【答案】:D
12、下列油类产品中,应征收资源税的是( )。




【答案】:A
13、下列关于资源税的说法中,正确的是( )。
,在加工环节缴纳资源税
,视同销售原矿缴纳资源税
,不缴纳资源税
,视同销售精矿缴纳资源税
【答案】:D
14、某企业于2017年3月1日进口一台设备,享受免征进口关税优惠,海关审核的完税价格为230万元,经调试后投入使用的设备账面原值240万元,使用年限10年,海关监管期5年。2020年11月9日,企业将该设备转让,转让收入80万元,已提折旧88万元。该企业转让设备应补缴关税( )万元。(关税税率10%)




【答案】:B
15、(2015年真题)某学校退休教师某月取得的收入中,不需要缴纳个人所得税的是()。




【答案】:D
16、当需要采取税收强制执行措施时,下列被执行人的财产不能纳入税收强制执行措施范围的是( )。




【答案】:B
17、在计算土地增值税时,下列项目中属于房地产开发成本的是()。




【答案】:A
18、根据相关规定,代扣代缴增值税、消费税的纳税人未代扣代缴城市维护建设税的,城市维护建设税的纳税地点是( )。




【答案】:D
19、某建筑企业为增值税小规模纳税人,2020年9月跨县市提供建筑工程劳务,取得含税劳务款1000万元;支付给分包商含税分包款200万元,分包款取得合法有效凭证。该企业当月应在建筑服务发生地预缴增值税()万元。(不考虑疫情期间的税收优惠政策)




【答案】:D
20、企业出口的下列应税消费品中,属于消费税出口免税并退税范围的是( )。




【答案】:C
21、2020年5月1日,某食品厂支付8800元从某小规模纳税人处购得一批农产品(用于生产13%税率的食品)并取得增值税普通发票,则该农产品可抵扣的进项税额为( )元。




【答案】:D
22、某食品加工企业为增值税一般纳税人,2020年6月对外销售自产食品取得不含税收入220万元,销售自己使用过的2013年购进的大货车一辆,;当月从农民手中收购一批大米用于加工饼干,农产品收购凭证上注明价款10万元,当月大米已被生产领用;外购原材料,取得普通发票,注明价款120万元;当月初次购置增值税税控系统专用设备,取得增值税专用发票,注明价款20万元、。该食品加工企业当月应缴纳增值税( )万元。




【答案】:A
23、下列关于车辆购置税的说法中,正确的是( )。




【答案】:C
24、位于甲县的一工业企业,在2020年3月将新建的一栋厂房出售,取得不含增值税销售收入6500万元,为取得该土地使用权支付价款、开发成本和开发费用共计3700万元,转让该厂房缴纳除增值税外的相关税费合计39万元。另外,该企业在6月转让一栋旧办公楼,取得不含增值税转让收入1200万元,,无法取得评估价格,但可以提供购房发票,此栋旧办公楼是2014年6月购入,购置原价700万元,缴纳契税20万元,并取得契税完税证明,。该企业就上述业务事项应该缴纳的土地增值税为( )万元。




【答案】:C
25、甲企业2019年8月委托乙企业加工一批实木地板,甲企业提供的材料成本为10万元,乙企业收取不含税加工费5万元,当月加工完毕后全部收回,已知乙企业同类实木地板的不含税售价为20万元。甲企业将委托加工收回的实木地板领用一半用于继续生产高级实木地板,当月生产完成后全部对外出售取得不含税销售收入50万元,剩余的一半实木地板收回后直接出售取得不含税销售收入9万元。已知实木地板的消费税税率为5%。则甲企业当月应自行向税务机关申报缴纳消费税( )万元。




【答案】:A
26、西安某女性消费者2018年5月支付含税总价29万元购入一新型小轿车,缴纳了车辆购置税,2021年8月末因该车有严重质量问题,退回汽车经销商,则该女性消费者可申请退还车辆购置税是( )万元。




【答案】:B
27、关于进口货物(非应税消费品)增值税计税依据的规定,下列说法正确的是( )。




【答案】:B
28、下列关于消费税的征税规定,表述不正确的是( )。
,按适用税率11%

、黄酒、白酒从量计征消费税

【答案】:C