2023年税务师考试完整题库及完整答案（典优）.docx

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第一部分单选题(200题)
1、在我国赋税史上,由历代对人征税转为对物征税,由缴纳实物到缴纳货币的重大赋税改革是()。




【答案】:D
2、自2019年10月1日至2021年12月31日,允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计( ),抵减应纳税额。
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【答案】:C
3、下列有关城建税计税依据说法错误的是()。


,其退还的增值税税额属于城建税计税依据

【答案】:C
4、下列业务中,既缴纳增值税又缴纳消费税的是()。




【答案】:C
5、下列各项中,属于在境内销售服务或无形资产的是( )。




【答案】:D
6、(2019年真题)居民个人实施预扣预缴个人所得税时,可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是()。

、薪金


【答案】:B
7、某汽车贸易进出口公司(一般纳税人),2020年6月进口2辆小汽车,到岸价格120万元,,关税税额9万元,小汽车消费税税率5%,则应纳进口环节增值税是()万元。




【答案】:A
8、下列关于税法的效力与解释的说法中,不正确的是( )。

、从轻原则


【答案】:C
9、某小规模纳税人2021年4~6月销售货物的销售额分别是10万元、16万元和18万元,以上金额均不含增值税。该小规模纳税人选择按月纳税,则该小规模纳税人4~6月合计应缴纳增值税()万元。




【答案】:B
10、下列业务不属于增值税视同销售的是( )。




【答案】:B
11、关于城建税的说法,下列表述正确的是( )。
、消费税,应征收城建税
,允许其从城市维护建设税的计税(征)依据中扣除退还的增值税税额
、消费税的,可以同时退还已征的城建税
、消费税退库的,不可以同时退还已征的城建税
【答案】:B
12、下列情形中,应缴纳环境保护税的是( )。




【答案】:D
13、下列有关税收法律主义的表述中,错误的是()。
,一方面要求纳税人必须依法纳税,另一方面课税只能在法律的授权下进行,超越法律规定的课征是违法和无效的
,有关课税要素的规定必须尽量地明确而不出现歧义、矛盾,在基本内容上不出现漏洞
,税收委托立法可以做一般的、没有限制的委托
,而无权变动法定课税要素和法定征收程序
【答案】:C
14、房地产开发企业将开发产品用于下列( )项目,不属于视同销售房地产,不用缴纳土地增值税。




【答案】:D
15、税务师代理某企业2019年度企业所得税纳税申报事宜,该企业来源于境内所得应纳税所得额为200万元,已预缴税款50万元,来源于境外某国税前所得100万元,境外实纳税款20万元,该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。




【答案】:C
16、关于关税特点的说法,正确的是( )。
,对国际贸易影响不大


,还对进出境的劳务征税
【答案】:C
17、纳税人购买并使用下列车辆时,不需要缴纳车辆购置税的是( )。




【答案】:C
18、下列增值税应税服务项目中,应按照“金融服务—贷款服务”计征增值税的是()。




【答案】:B
19、下列选项中,不属于现代服务的是( )。




【答案】:C
20、下列各项,不符合资源税征收管理规定的是()。
,缴纳资源税纳税义务发生时间为收讫销售款或取得索取销售凭据的当日
,纳税义务发生时间为移送应税产品使用的当天
,应当自月度或者季度终了之日起10日内,向税务机关办理纳税申报并缴纳税款

【答案】:C
21、张欣2019年12月取得全年一次性奖金39000元,当月张欣的工资收入为8000元,各项扣除合计为9000元。张欣对全年一次性奖金选择单独计算纳税,该项全年一次性奖金应缴纳个人所得税( )元。




【答案】:D
22、下列关于税法效力的表述中,不正确的是( )。
,是最常见的税法失效宣布方式
,效力低的税法是无效的


【答案】:D
23、下列情形中应当计算缴纳环境保护税的是()。


,符合国家和地方环境保护标准

【答案】:A
24、甲企业为环境保护税的纳税人,该企业有一个污水排放口,2020年2月排放总铅600千克,,。甲企业当月应缴纳环境保护税( )元。




【答案】:B
25、下列有关消费税纳税义务发生时间的表述,错误的是( )。
,其纳税义务的发生时间为收到预收款的当天
,其纳税义务的发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
,其纳税义务的发生时间为报关进口的当天
,其纳税义务的发生时间为纳税人提货的当天
【答案】:A
26、关于资格信息报告代理业务说法错误的是( )。

,需要将增值税小规模纳税人委托人的营运资质和营运机动车、船舶信息向主管税务机关备案
,委托人可以在货物起运地向税务机关申请代开增值税专用发票
D.***和集成电路产业企业所得税优惠事项资料报告业务在完成年度汇算清缴后汇算清缴期结束前进行
【答案】:A
27、某房地产企业2019年开发一个办公楼项目,当年竣工验收。2019年12月销售了可售建筑面积的50%,剩余50%待售。至2020年10月,销售了可售建筑面积的88%,下列说法中正确的是( )。




【答案】:C
28、2021年7月,王某出租一处住房,预收半年租金840000元,王某收取租金应缴纳增值税( )元。




【答案】:B
29、某商场(一般纳税人),2021年3月购进一批货物,取得增值税专用发票上注明销售额20万元,发票已经税务机关认证,,本月售出80%,取得零售收入22万元,并按零售收入的10%,商场本月应纳增值税为( )万元。
A.-



【答案】:B
30、某手表厂为增值税一般纳税人,下设一非独立核算的展销部,2020年5月将自产的100只高档手表移送到展销部展销,,展销部当月销售了60只,,该手表厂2020年5月应缴纳消费税( )万元。(高档手表消费税税率为20%)




【答案】:B
31、位于市区的甲企业(增值税一般纳税人)2020年4月从农民手中收购一批原木,收购凭证上注明价款30000元,将其运到位于县城的乙企业(增值税一般纳税人)委托加工成实木地板,支付运输公司(增值税一般纳税人)不含税运费2000元,取得增值税专用发票,乙企业当月加工完毕并交货,向甲企业收取不含税加工费18000元。已知乙企业无同类实木地板的销售价格,实木地板的消费税税率为5%,则甲企业当月应被代收代缴的城建税为( )元。




【答案】:B
32、下列关于车辆购置税纳税期限和纳税义务发生时间的表述中,错误的是( )。


、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的为取得之日

【答案】:A