2023年税务师考试完整题库及完整答案（典优）.docx

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第一部分单选题(200题)
1、某公司进口一批货物,海关于2019年3月1日填发税款缴款书,但公司迟至3月27日才缴纳500万元的关税。海关应征收关税滞纳金( )万元。




【答案】:B
2、下列关于课税对象的说法,错误的是( )。




【答案】:C
3、出口转关运输货物,适用()实施的税率。




【答案】:A
4、(2013年真题)下列关于委托加工业务消费税处理的说法,正确的是()。
,不征收消费税
,由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税
,若委托方未提供原材料成本,由委托方到所在地主管税务机关核定其材料成本
,受托方没有代收代缴税款的,一律由受托方补税
【答案】:B
5、关于关税特点的说法,正确的是( )。
,对国际贸易影响不大


,还对进出境的劳务征税
【答案】:C
6、2020年5月国内某手表生产企业进口手表机芯20000只,,关税税率30%,企业完税后海关放行;当月生产销售手表16000只,每只不含税售价为3万元。已知高档手表适用的消费税税率为20%。2020年5月该手表生产企业应缴纳消费税( )万元。




【答案】:B
7、某公司为增值税一般纳税人,2019年12月收取试点前开工的一级公路通行费90万元、收取试点后开工的桥、闸通行费200万元,上述金额均含增值税。对于可以选择简易计税方法计税的项目该公司均选择简易计税方法计税。该公司当月应缴纳增值税()万元。




【答案】:C
8、一般纳税人购进货物发生下列情况,进项税额不得从销项税额中抵扣的是()。




【答案】:D
9、2020年4月某企业外购一幢办公楼,取得增值税专用发票上注明价款600万元、增值税税额54万元,则该企业2020年4月的会计处理正确的是( )。
:固定资产 600 应交税费——应交增值税(进项税额) 应交税费——待抵扣进项税额 贷:银行存款 654
:固定资产 654 贷:银行存款 654
:固定资产 600 应交税费——应交增值税(进项税额) 54 贷:银行存款 654

【答案】:C
10、下列各项中,不符合从价定率征收的计税依据规定的是()。

,应纳税额按照应税产品的销售额乘以具体适用税率计算
,未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的,从高适用税率
,按照纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款确定,包括增值税税款
【答案】:D
11、下列业务中,既缴纳增值税又缴纳消费税的是()。




【答案】:C
12、根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负,不能仅考核其表面上是否符合课税要件,体现了税法基本原则中的()。




【答案】:D
13、某企业2020年6月从境外企业租赁一台大型设备,租期1年,支付租金30万元、利息3万元,另支付境内运费、保险费1万元。以上金额均为人民币。租赁该设备应缴纳关税()万元。(关税税率10%)




【答案】:C
14、下列关于消费税相关规定的陈述,不正确的是( )。
,应当提供外购应税消费品增值税专用发票原件和复印件
(非卷烟批发企业)总机构和分支机构不在同一县(市)的,应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税
,其纳税义务的发生时间,为发出应税消费品的当天
,由受托方(受托方为个人除外)向其机构所在地主管税务机关申报缴纳消费税
【答案】:C
15、2020年6月某增值税一般纳税人购进玉米一批用于食品加工销售,从某农业开发基地取得农产品销***,销***上注明的价款为10000元(购进的农产品暂时未被生产领用),并支付不含税运费3000元,取得货运企业(一般纳税人)开具的增值税专用发票,验收入库后,因管理不善损失1/5,则该项业务准予抵扣的进项税额为()元。




【答案】:B
16、下列关于资源税计税依据的表述,错误的是( )。




【答案】:D
17、非房地产开发企业转让新建房产缴纳土地增值税时,下列各项不能作为扣除项目的是()。



D.(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)×20%
【答案】:D
18、增值税一般纳税人取得的增值税普通发票,不可以抵扣增值税进项税额的是( )。

***


【答案】:C
19、根据消费税的有关规定,下列应税消费品中,实行从价定率计税方法缴纳消费税的是( )。




【答案】:C
20、下列单位不属于消费税纳税人的是( )。




【答案】:C
21、下列污染物中,不属于环境保护税征税对象的是( )。




【答案】:A
22、企业发生的下列支出中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是( )。




【答案】:D
23、税务师代理某企业印花税纳税申报,企业提供计税资料如下:该企业与外商订立加工承揽合同一份,合同中分别记载加工费金额20万美元、原材料金额为80万美元,该企业购买的原料运抵企业取得运费结算凭证注明金额2万元人民币。以下计算缴纳印花税不符合税法规定的是( )。


,计算应纳税额
,计算缴纳印花税
【答案】:C
24、纳税人放弃减税、免税的,()内不得再次申请减税、免税。




【答案】:C
25、2019年4月,某汽车制造厂销售小轿车30辆,汽缸容量为2200毫升,出厂每辆不含税售价120000元,款项已到,存入银行。则下列表述不正确的是( )。
,销项税额为468000元
,应通过“税金及附加”科目核算
,也需要视同销售缴纳增值税和消费税,但会计上无需确认收入
,应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据,计算消费税
【答案】:C
26、下列关于关税税率适用的说法中,正确的是( )。
,应当按照纳税义务人签订购买合同或者销售合同的当天实施的税率征收

,应当适用海关追征之日实施的税率
,应当适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施的税率
【答案】:D
27、下列关于土地增值税扣除项目的说法,错误的是()。
,应计入取得土地使用权所支付的金额进行扣除

,已经计入房地产开发成本的利息支出,应调整至财务费用中计算扣除

【答案】:B
28、依据增值税的有关规定,下列销售行为免征增值税的是( )。


、国际组织无偿援助的进口物资
(一般纳税人)销售的水产品罐头
【答案】:C
29、甲采矿企业2021年8月外购铝土矿原矿10000吨,取得增值税专用发票注明不含税金额400万元,增值税52万元。本月将其中4500吨铝土矿原矿与自采铝土矿原矿混合对外销售,取得不含税销售额300万元。已知:甲企业所在地铝土矿原矿税率6%。甲采矿企业应纳资源税税额为( )万元。




【答案】:A
30、某企业2020年7月进口载货汽车(非消费税应税范围)1辆;8月在国内市场购置载货汽车2辆(非消费税应税范围),支付全部价款为75万元(不含增值税),另支付车辆装饰费2000元,取得增值税普通发票;9月受赠小汽车1辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税依据的表述中,正确的是()。




【答案】:B
31、饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生产设备生产的啤酒( )。




【答案】:B