2023年税务师考试完整题库及完整答案【典优】.docx

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第一部分单选题(200题)
1、下列关于增值税专用发票的使用和管理,表述不正确的是( )。
,未放弃减税的,应开具普通发票,不得开具专用发票
,当期因代开增值税专用发票已经缴纳的税款,在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字增值税专用发票后,不得向主管税务机关申请退还
,发生销货退回或销货折让、开票有误等情形但不符合作废条件的,应按规定开具红字专用发票
,应开具普通发票,不得自行开具或者由税务机关代开专用发票
【答案】:B
2、当需要采取税收强制执行措施时,下列被执行人的财产不能纳入税收强制执行措施范围的是( )。




【答案】:B
3、(2013年)下列关于税收规章权限范围的说法,正确的是( )。
、决定、命令已经明确规定的内容
,才可以制定税收规章

,地方政府可以撤销
【答案】:A
4、某酒厂自产白酒用于本企业职工福利,没有同类白酒销售价格,需按组成计税价格计算缴纳消费税,下列关于该业务的应纳消费税计算,正确的是( )。
=(成本+利润)÷(1-比例税率)×消费税比例税率
=(成本+利润)÷(1-比例税率)×消费税比例税率+自产自用数量×定额税率
=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1-比例税率)×消费税比例税率
=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1-比例税率)×消费税比例税率+自产自用数量×定额税率
【答案】:D
5、根据环境保护税法规定,环境保护税采用的税率形式是()。




【答案】:B
6、(2020年真题)个体户的所得税单独填报《个税经营所得纳税表格A表》,依据( )填报。




【答案】:A
7、下列关于消费税税收管理的表述中,正确的是()。



,由市级税务机关审批同意后汇总缴纳消费税
【答案】:C
8、关于增值税发票作废或开具红字发票的说法,错误的是( )。
,需要开具红字增值税专用发票
,可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票
,如发生销货退回需开红字发票的,必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明
,发生销货退回、开票有误等情形,收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的,按作废处理;开具时发现有误的,可即时作废
【答案】:A
9、下列税费中,应计入进口货物关税完税价格的是( )。




【答案】:D
10、税务行政复议机关受理复议申请后,应在受理之日起( )内将《复议申请书》副本发送被申请人,被申请人应当在收到《复议申请书》副本之日起( )内,向复议税务机关提交做出具体行政行为的有关资料或证据,并提交《答辩书》。
、30日
、10日
、30日
、15日
【答案】:B
11、下列各项应税消费品中,不得扣除外购已纳消费税的是( )。




【答案】:C
12、下列关于车辆购置税的说法中,正确的是( )。




【答案】:C
13、某企业就应纳税款金额与主管税务机关产生了分歧,遂向上一级税务机关申请行政复议,但被告知必须先依照主管税务机关的纳税决定缴纳税款或者提供相应的担保后,才能依法申请行政复议。上述行为体现了税法适用原则的()。



、程序从新原则
【答案】:C
14、下列各项中,在确定应税固体废物环境保护税计税依据时不需要考虑的是()。




【答案】:D
15、甲企业为增值税一般纳税人,2021年6月初次购买增值税税控系统专用设备,取得增值税专用发票上注明价款20万元、;当月对外销售货物取得不含税收入200万元,销售自己使用过的2010年购进的办公用小汽车一辆,,甲企业未放弃减税;当月从农民手中收购一批用于直接出售的农产品,农产品收购凭证上注明价款10万元;外购原材料,取得普通发票上注明价款113万元。甲企业当月应缴纳增值税()万元。




【答案】:B
16、税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起( )日内提出行政复议申请。行政复议机关收到行政复议申请以后,应当在( )日内审查,决定是否受理。对于复议机关不予受理的,申请人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起( )日内,依法向人民法院提起行政诉讼。
;5;15
;5;15
;15;15
;5;10
【答案】:A
17、关于增值税纳税义务和扣缴义务发生时间,下列说法不正确的是()。
,为收到销售额的当天
,为不动产权属变更的当天

,为收到预收款的当天
【答案】:A
18、下列各项中,不属于城建税纳税人的是( )。




【答案】:C
19、下列出口货物成交价格包含的税费中应计入出口货物关税完税价格的是( )。




【答案】:D
20、下列属于企业所得税不征税收入的( )。


,按销售数量取得的政府补助
,指定专门用途并按财税〔2011〕70号规定进行管理的
【答案】:D
21、个人出租住房减按( )征收率计算缴纳增值税。
%
%
%
%
【答案】:A
22、某企业职工刘某于2020年1月办理了提前退休手续,距离法定退休年龄尚有36个月,当月领取工资4500元(不考虑专项扣除及专项附加扣除)和一次性补偿款收入90000元。刘某1月份应缴纳个人所得税( )元。




【答案】:A
23、某房地产企业2019年开发一个办公楼项目,当年竣工验收。2019年12月销售了可售建筑面积的50%,剩余50%待售。至2020年3月,销售了可售建筑面积的88%,下列说法中正确的是( )。




【答案】:C
24、下列情形中,不可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有( )。




【答案】:B
25、某食品加工厂为增值税一般纳税人,2019年6月因管理不善丢失一批作为材料管理的以前月份从农民手中购入的免税农产品(已按照9%扣除率计算抵扣过进项税额),账面成本为9100元,尚未经有关部门批准处理。下列关于该食品加工厂会计处理的表述中,正确的是( )。
:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 10000 贷:原材料 9100 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 900
:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 9919 贷:原材料 9100 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 819
:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 9100 贷:原材料 9100
:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 900 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 900
【答案】:A
26、下列情形中,可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是( )。



,且增值率未超过20%
【答案】:D
27、以下关于资源税征收管理的描述,不正确的是( )。
,在原矿移送环节计算缴纳资源税
,在销售环节计算缴纳资源税
,在开采环节计算缴纳资源税
,在精矿移送环节计算缴纳资源税
【答案】:C
28、税务师事务所自办理营业执照之日起( )个工作日内向所在地省税务机关提交相应材料,办理行政登记。




【答案】:A
29、(2018年)(房开卖新房/土地增值税)2019年1月15日,某房地产开发公司(增值税一般纳税人)收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》,要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米,其中可售建筑面积17000平方米,不可售建筑面积1000平方米(产权属于全体业主所有的公共配套设施)。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。




【答案】:B
30、某高档化妆品生产企业,2021年4月从国外进口一批高档化妆品,关税完税价格为80000元,缴纳关税40000元,高档化妆品消费税税率为15%。该企业进口环节应缴纳的增值税是( )元。




【答案】:B