第五章 所得税会计 作业.doc

第五章所得税会计作业
一、单项选择题
1、A公司20x1年度实现利润总额1000万元,所得税税率为25%,A公司当年因发生违法事项被罚款70万元,当期招待费超支10万元,取得国债利息收入30万元,广告费开支超过计税标准100万元,20x1年应交所得税为( )万元。
A、275 B、 C、 D、
2、A企业于20x0年12月20日取得某固定资产,原价为100万元,使用年限为10年。会计上采用年限平均法计提折旧,净残值为零。税法规定该类固定资产可用双倍余额递减法计提折旧,净残值为零。20x2年年末该项固定资产引起的暂时性差异为( )。
A、0 B、16 C、-16 D、4
3、20x1年10月1日,甲公司取得一项权益性投资,支付价款500万元,作为交易性金融资产核算。20x1年12月31日,其市价为560万元。20x1年年末该项交易性金融资产引起的暂时性差异为( )。
A、60 B、-60 C、15 D、0
4、20x1年A公司购入原材料500万元,当年未使用。资产负债表日估计可变现净值为400万元。20x1年年末该项存货引起的暂时性差异为( )。
A、0 B、100 C、-100 D、25
5、20x1年A公司因销售产品承诺提供5年的保修服务,在当年利润表中确认了100万元的销售费用,同时确认为预计负债。当年度未发生任何保修支出。20x1年年末该项负债引起的暂时性差异为( )。
A、0 B、100 C、-100 D、25
6、A公司20x1年12月计入成本费用的职工工资总额为500万元,至年末尚未支付。按照适用税法规定,当期可予税前扣除的金额为400万元。20x1年年末该项工资引起的暂时性差异为( )。
A、0 B、100 C、-100 D、25
7、A公司20x0年12月31日一台固定资产的账面价值为10万元,重估的公允价值为20万元,会计和税法都规定按直线法折旧,剩余使用年限为5年,净残值为0。会计按重估的公允价值计提折旧,税法按账面价值计提折旧。则20x3年12月31日应纳税暂时性差异余额为( )万元。
A、8 B、16 C、6 D、4
8、A公司于20x1年1月1日取得一项投资性房地产,取得时的入账金额为120万元,采用公允价值模式进行计量。20x1年12月31日公允价值为165万元,按税法规定,其在20x1年的折旧额为20万元,则年末由于该项投资性房地产业务产生的应纳税暂时性差异为( )万元。
A、120 B、 C、45 D、65
9、某公司核定的计税工资总额全年为100万元,本年度实际发放的工资总额为200万元。若公司本年度的税前会计利润为900万元,且该公司的所得税税率为25%,该公司本年度应交的所得税为( )万元。
A、250 B、225 C、275 D、200
10、A公司于20x0年12月31日“预计负债——产品质量保证费用”科目贷方余额为50万元,20x1的实际发生产品质量保证费用40万元,20x1年预提产品质量保证费用50万元,则20x1年12月31日该负债的计税基础为( )万元。
A、0 B、20 C、50 D、40
二、多项选择题
1、下列有关资产和负债的计税基础的说法中,正确的有( )。