风险评估ppt课件.ppt

*第三章风险评估本章概要第一节目标设立第二节风险识别第三节风险评估第四节风险应对第五节coso新框架中风险评估的原则与要素*案例引入从中航油事件看企业风险管理中国航油(新加坡)股份有限公司于1993年在新加坡成立,是中国航空油料集团有限公司的海外控股公司,石油类跨国公司。公司于2001年12月6日在新加坡股票交易所主板挂牌上市。该公司自1997年以来,凭借对国内进口航油市场的实质性垄断,,6年增长762倍,成为股市上的明星企业。2002年公司被新交所评为“最具透明度的上市公司”奖,并且是唯一入选的中资公司。公司总裁陈久霖被《世界经济论坛》评选为“亚洲经济新领袖”。然而,正是这样一家明星公司,在2004年12月1日,宣布向法庭申请破产保护令,。事件披露后,新加坡投资者称其为1995年巴林事件后最大的金融丑闻。*经国家有关部门批准,新加坡公司在中国航油集团公司授权后,自2003年开始做油品套期保值业务。在此期间,新加坡公司总裁陈久霖擅自扩大业务范围,从2003年开始从事石油衍生品期权交易,同日本三井银行、法国兴业银行、英国巴克莱银行、新加坡发展银行和新加坡麦戈利银行等在期货交易场外,签订了合同。陈久霖买了“看跌”期权赌注每桶38美元,没想到国际油价一路攀升—2004年10月以后,新加坡公司所持石油衍生品盘位已远远超过预期价格。根据合同,中航油需向交易方(银行和金融机构)支付保证金,每桶油价每上涨1美元,中航油新加坡公司要向这些银行支付5000万美元的保证金,其结果导致中航油新加坡公司现金流量的枯竭,。*中航油的失败除了内部环境原因之外,在风险评估方面也存在一些非常值得关注的问题:,而不是所有细小环节上,将风险管理作为内部控制的最主要内容中航油公司曾在2003年被新加坡证券监督部门列为最具透明的企业,说明该企业确实在细节方面的内部控制做得非常周到。但是,从事后暴露出的结果来看,恰恰是在经营风险管理上出了问题。*,并且使选择的目标能支持、连接企业的使命,并与其风险偏好相一致。企业整体目标的设立形成了一个组织风险偏好,即从高处展望董事会和管理层将接受多大的风险。2001年,在母公司支持下,中航油以中国航油垄断采购的概念成功登陆新加坡市场。然而,中航油总裁陈久霖并不满足单纯的油品现货交易,在董事会不知情的情况下,擅自将企业战略目标移位于不合规的风险极大的投机性期货交易,这种目标设定的随意性,最终导致了中航油的毁灭性打击。*、外部事项,区分哪些是风险、哪些是机会。可能有负面影响的事项代表了风险。可能有正面影响的事项代表了能抵消负面作用的机会,通过事项识别,能引导管理层战略或者目标始终能保持不被偏离。2002年中航油新加坡公司的年报显示其当年的投机交易盈利,2003年下半年,中航油新加坡公司进入石油期权交易市场,到年底也赚了钱。事实上,这正是事项识别中的机会与风险问题。*风险评估是及时识别、科学分析和评价影响企业内部控制目标实现的各种不确定因素并采取应对策略的过程,是实施内部控制的重要环节。*第一节目标设立*企业内部控制学(第二版)65一、内部控制目标的含义二、(1)明确企业发展目标。(2)制订实现目标的战略规划。(3)制订年度计划及资金预算。(4)企业编制《企业预算管理办法》,明确编制预算的基本原则、内容、编制依据等。*