材料物资入库成本核算（风险控制管理文档）.xls.xls

风险控制管理文档单位名称:吐哈油田业务流程名称:材料物资入库成本核算最后更新时间: 2008 - 12 -5 18:04:37 编制部门:财务资产处单位编码: CNPC - THYT 业务流程编码: 版本: 01 编制人:周学林控制点编号风险类别风险描述控制目标类型控制目标具体描述关键控制编号控制措施控制类型控制方法(自动/人工) 控制频率(随时/日/周/月度/季度/年度) 控制实施证据战略风险经营风险报告风险法律风险 8- 01 - M1 √ - 01 存货计价不准确。完整性控制;准确性控制确保存货计价准确。会计核算中心材料核算科材料入库岗位审核购货的发票、材料入库验收单,并对材料成本纪录的修改进行审核,按规定的核算方法计算材料入库价格,填制财务资产处结算审批单。预防性人工随时《财务资产处结算审批单》 8- 01 - M2 √ - 01 存货计价不准确。完整性控制;准确性控制确保存货计价准确。会计核算中心材料核算科科长根据购货发票、合同、材料入库验收单审核材料入库计价是否准确。预防性人工随时《财务资产处结算审批单》 8- 01 - M3 √ - 01 存货计价不准确。完整性控制;准确性控制确保存货计价准确。财务资产处主管领导审核材料计价是否准确。预防性人工随时《财务资产处结算审批单》 8- 02 - M1 √ - 02 暂估存货入库记录不准确、不完整。完整性控制;准确性控制确保暂估存货入库记录准确、完整。 8- 02 - K1 物资处库房月末对于货已到、发票单据未到的存货进行验收,并向财务部门提供存货(物资)验收单,会计核算中心材料核算科材料核算岗位月末对暂估入账的存货进行清理,对材料成本记录的修改进行审核,编制存货暂估入库(冲回)明细表进行暂估入账,暂估入库存货在下月及时冲销。预防性人工每月《存货(物资)验收单》、《在途材料明细表》、《存货暂估入库(冲回)明细表》 8- 02 - M2 √ - 02 暂估存货入库记录不准确、不完整。完整性控制;准确性控制确保暂估存货入库记录准确、完整。 8- 02 - K1 会计核算中心材料核算科科长月末审核存货暂估入库(冲回)明细表的准确性、完整性。预防性人工每月《在途材料明细表》《存货暂估入库(冲回) 明细表》 8- 03 - M1 √ - 03 成本记录修改未经有效授权。有效性控制保证成本记录修改经过有效授权。会计核算中心材料核算科科长对材料成本记录的修改进行审核。预防性人工随时《财务资产处结算审批单》 8- 03 - M2 √ - 03 成本记录修改未经有效授权。有效性控制保证成本记录修改经过有效授权。