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目录一、财务报表的阅读和分析二、基于财务报表信息改善管理业绩三、建立完善的成本控制体系整体财务管理观财务管理要把握的一个中心两个基本点以创造利润为中心,以现金流量和成本控制为两个基本点,因此必须建立两个机制:1、净现金产生机制-解决企业可生存问题;2、成本控制机制-解决企业可持续发展问题。净现金产生机制净现金产生机制:目的是控制各种现金管理不善方面的问题(如超支、坏帐、挪用、低周转率等),包括以下三个方面: 1、现金流入、流出渠道; 2、现金日常管理制度和流程; 3、现金流量表的预算和核算。现金管理的主要方面:融资(权益性、债权性):增加现金流入应收帐款管理:减少现金占用应付帐款管理:使现金的合理流出存货管理:提高现金周转资本运作(并购):增加现金流入租赁、固定资产清理:优化现金管理合理避税:减少现金支出财务管理的三大决策与一个中心两个基本点相关的三大财务管理决策经营决策融资决策投资决策财务管理决策一:经营决策经营利润成本销售收入产品成本应收帐款现金收入质量成本效率成本资金占用成本人力资源成本销售客户成本风险成本环保成本安全成本税务成本成本管理现金流入管理决策要点:如何增加经营利润?(现金流出管理)财务管理决策二:融资决策资金来源负债股东投入股本长期负债流动负债现金流入管理决策要点:如何取得最低的融资成本?主营业务现金利润财务管理决策三:投资决策资本运营外部投资内部投资固定资产投资无形资产投资股权投资债券投资基金投资外汇投资期货投资现金流出管理决策要点:如何提高投资回报率?一、

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