税务师考试税法一真题及答案.docx

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税务师考试税法一真题及答案
2012年注册税务师考试《税法一》真题及答案
一、单项选择题（共40小题，每小题1分）
，错误的是（ ）。


“寓禁于征”的政策

【答案】B
【解析】按照税法规定，烟叶收购地的主管税务机关是烟叶收购地的县级地方税务局
或者其所指定的税务分局、所。
【关联****题】该题与模拟二单选第31题基本一致，与模拟一多选题第19题基本一致。
，2016年2月取得供热收入860万元，其中向居民个人取收120万元（上述收入均含税），当月外购原料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2016年2月应纳增值税（ ）万元。




【答案】A
【解析】对供热企业向居民个人（以下称居民）供热而取得的采暖费收入继续免征增
值税。供热供的是暖气，和人的生活息息相关，适用的增值税增值税税率为13%。
应缴纳的增值税=（860-120）÷（1+13%）×13%-70=（万元）。
【关联****题】该题与特训营知识点“供热企业、蔬菜流通环节和制种行业的税收优惠政策”下面的第二题考点一致。
、国税总局颁发的《营改增试点实施办法》的法律层次是（ ）




【答案】C
【解析】税务规章的表现形式有办法、规则、规定。
【关联****题】该题与特训营知识点“税收规章”下面的第二题考点一致。
，正确的是（ ）。

，一律退还城建税

、消费税的滞纳金和罚款
【答案】C
【解析】如果纳税人不按规定缴纳城建税，则可以单独加收滞纳金及罚款。对增值税
实行即征即退办法的，除另有规定外，一律不予退还。城建税的计税依据不包括滞纳金和罚
款。
【关联****题】该题与模拟三单选第39题以及模拟一单选第29题考点一致。
（ ）。




【答案】B
【解析】法人居民身份一般判定标准有4个:（1）管理中心标准;（2）总机构标
准;（3）资本控制标准;（4）主要营业活动地标准。
【关联****题】该题与特训营知识点“约束税收管辖权的国际惯例”下面的第一题和第二题基本一致。
（ ）。




【答案】D
【解析】抵偿偿债务本身就是一种销售行为，所以不属于视同销售行为。
【关联****题】该题与模拟二单选第30题基本一致。
，错误的是（ ）。




【答案】C
【解析】车辆购置税是以在中国境内购置规定车辆为课税对象、在特定的环节向车辆
购置者征收的-种税。外国公民在中国境内购置车辆要正常交税。
【关联****题】该题与特训营知识点“车辆购置税应税行为”下面第一题考点一致，与模拟一多选35题和模拟三单选第62题考点一致。
，2016年6月销售货物取得含税收入40000元，代收水电煤等公共事业费共计50000元，取得代收手续费收入1500元，该便利店2016年6月应纳增值税（ ）元。




【答案】B
【解析】代收的水电煤等公共事业收费不属于价外费用，不需要并入销售额纳税，但是代收的手续费应作为价外费用并入销售额计征增值税。应纳增值税=（40000+1500）÷×3%=（元）。
【关联****题】该题的知识点在特训营知识点“销项税额1：销售额的一般规定”中有明确规定，并与模考三综合题的第1题的第一小问考点一致。
，张某销售一套住房，取得含税销售收入