税务师考试《税法一》真题及答案.docx

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注册税务师考试《税法一》真题及答案
一、单项选择题（共 40小题，每小题 1分）
，错误的是（ ）。

，所以需要全额计算缴纳增值税，应纳增值税=460÷（1+5%×5%=（万元）。
【相关链接】个人转让不动产规定
（1）北京市、上海市、广州市和深圳市适用的政策
普通住房 非普通住房（例如别墅） 非住房不动产（例如商铺）
不足2年 全额计税
差额计税 差额计税
超过2年（含） 免
（收入减去购买住房价款）
（2）北京市、上海市、广州市和深圳市以外的地区适用的政策
普通和非普通住房
非住房不动产（例如商铺）
不足2年
全额计税
超过2年（含）
差额计税
免
【提示1】上述政策均适用 5%的征收率。
【提示2】其他个人应向不动产所在地 主管地税机关申报纳税。
【关联****题】该题的知识点在特训营知识点“营改增过渡其他相关政策”中有明确规定与
总结，并与下面的第 1、2题的知识点一致，和模考一计算题的第 1题的第1小问以及联考
试卷中计算题第 2题中的第2小问基本一致，而且都已经将该知识点重点指出了。
，支付给烟叶销售者价款 600万元，开具烟叶收购发票，该烟厂应纳烟
叶税（ ）万元。

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【答案】A
【解析】题目给出的是烟叶价款， 首先应先加上烟叶的价外补贴计算出收购的金额， 然后在
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乘以烟叶税税率 20%计算应纳烟叶税。应纳烟叶税 =600×（1+10%）×20%=132（万元）。
【关联****题】该题与模拟一单选第 31题题目基本一致，与模拟二 31题和模拟三 26题考点
一致。
，属于消费税征税范围的是（ ）。




【答案】C
【解析】合成宝石首饰属于贵重首饰及珠宝玉石的消费税征税范围。
【关联****题】特训营知识点“消费税税目”下面的第三题和本题的考点一致。

年7月，王某出租一处住房，预收半年租金
48000元，王某收取租金应缴纳增值税
（
）元。


【答案】C
【解析】应纳增值税 =48000/（1+5%）×%=（元）。
【关联****题】本题与阶段测试三单选第4题基本一致；与模拟一综合题第3小问中的考点一致。
，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ ）
采取分期收款结算方式的，为发出应税消费品的当天
进口应税消费品的，为报关进口的当天
，为支付加工费的当天
，为收到预收款的当天
【答案】B
【解析】采取分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天
;委托加工应
税消费品的，为纳税人提货的当天
;采取预收货款结算的，为发出应税消费品的当天。
【关联****题】本题与特训营知识点“消费税纳税义务发生时间”下面的第
2题基本一致；
和阶段测试二多选题第
15题基本一致；与联考试卷一种的第
68题考点一致。
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，
2016年6月销售蔬菜取得零售收入
24000元，销售粮食、
食用油取得零售收入
13200元，销售其他商品取得零售收入
98000
元，2016年6月该超市
销项税额为（
）元。
【答案】B
【解析】根据规定，免征蔬菜流通环节增值税。销项税额=13200÷（1+13%）×13%+98000÷（1+17%）×17%=（元）。
【关联****题】本题与特训营知识点“供热企业、蔬菜流通环节和制种行业的税收优惠政策”
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下面的第一题考点一致，阶段测试二综合题中的第 3小问考点一致；阶段测试三多选题的
第3题考点一致。
（ ）。




【答案】B
【解析】转让定价调整方法有四种即可比非受控价格法、再销售价格法、成本加利润定价法、可比利润法。
【关联****题】本