税务师考试《税法一》真题及答案.docx

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一、单项选择题(共40小题,每题

1分)
,错误的选项是(

)。


“寓禁于征”的政策

【答案】B
【分析】依照税法例定,烟叶收买地的主管税务机关是烟叶收买地的县级地方税务局
或许其所指定的税务分局、所。
【关系****题】该题与模拟二单项选择第31题基本一致,与模拟一多项选择题第19题基本一致。
,2016年2月获得供热收入860万元,此中向居民个人
取收120万元(上述收入均含税),当月外购原料获得增值税专用发票注明税额70万元。该
公司2016年2月应纳增值税()万元。
【答案】A
【分析】对供热公司向居民个人(以下称居民)供热而获得的采暖费收入持续免征增
值税。供热供的是暖气,和人的生活息息有关,合用的增值税增值税税率为13%。
应缴纳的增值税=(860-120)÷(1+13%)×13%-70=(万元)。
【关系****题】该题与特训营知识点“供热公司、蔬菜流通环节和制种行业的税收优惠政策”
下边的第二题考点一致。
、国税总局颁发的《营改增试点实行方法》的法律层次是(

)




【答案】C
【分析】税务规章的表现形式有方法、规则、规定。
【关系****题】该题与特训营知识点“税收规章”下边的第二题考点一致。
,正确的选项是()。
城建税一般不独自加收滞纳金和罚款
增值税推行即征即退的,一律退还城建税

、花费税的滞纳金和罚款
【答案】C
【分析】假如纳税人不按规定缴纳城建税,则能够独自加收滞纳金及罚款。对增值税
推行即征即退方法的,除还有规定外,一律不予退还。城建税的计税依照不包含滞纳金和罚款。
【关系****题】该题与模拟三单项选择第39题以及模拟一单项选择第29题考点一致。
()。
管理中心标准
办公场所标准


【答案】B
【分析】法人居民身份一般判断标准有4个:(1)管理中心标准;(2)总机构标
准;(3)资本控制标准;(4)主要营业活动地标准。
【关系****题】该题与特训营知识点“拘束税收管辖权的国际老例”下边的第一题和第二题基本一致。
()。
单位无偿向其余公司供给建筑服务
单位无偿为公益事业供给建筑服务


【答案】D
【分析】补偿偿债务自己就是一种销售行为,因此不属于视同销售行为。
【关系****题】该题与模拟二单项选择第30题基本一致。
,错误的选项是()。




【答案】C
【分析】车辆购买税是以在中国境内购买规定车辆为课税对象、在特定的环节向车辆购买者征收的-种税。外国公民在中国境内购买车辆要正常交税。
【关系****题】该题与特训营知识点“车辆购买税应税行为”下边第一题考点一致,与模拟
一多项选择35题和模拟三单项选择第
62题考点一致。
,
2016年6月销售货物获得含税收入
40000元,代收水
电煤等公共事业费合计
50000元,获得代罢手续费收入
1500元,该便利店2016
年6月应纳
增值税(
)元。
【答案】B
【分析】代收的水电煤等公共事业收费不属于价外花费,
不需要并入销售额纳税,
可是代收
的手续费应作为价外花费并入销售额计征增值税。应纳增值税
=(40000+1500)÷×
3%=(元)。
【关系****题】该题的知识点在特训营知识点“销项税额
1:销售额的一般规定”中有明确规
定,并与模考三综合题的第
1题的第一小问考点一致。
,张某销售一套住宅,获得含税销售收入
460万元,该住宅于2015年3月购
进,购进时支付房价100万元,,,张某销售住宅应纳增值税
()万元。

【答案】A
【分析】张某销售的房产不足2年,并且销售的是一般住宅,因此需要全额计算缴纳增值税,应纳增值税=460÷(1+5%×5%=(万元)。
【有关链接】个人转让不动产规定
(1)北京市、上海市、广州市和深圳市合用的政策
一般住宅非一般住宅(比如别墅)非住宅不动产(比如商店)
不足2年全额计税
差额计税差额计税
超出2年(含)免
(收入减去购买住宅价款)
(2)北京市、上海市、广州市和深圳市之外的地区合用的政策
一般和非一般住宅
非住宅不动产(比如商店)
不足2年
全额计税
超出2年(含)
差额计税
免
【提示1】上述政策均合用
5%的征收率。
【提示2】其余个人应向不动产所在地
主管地税机关申报纳税。
【关系****题】该题的知识点在特训营知识点“营改增过渡其余有关政策”中有明确规定与
总结,并与下边的第1、2题的知识点一致,和模考一计算题的第
1题的第1小问以及联考
试卷上当算题第
2题中的第2小问基本一致,并且都已经将该知识点要点指出了。
,支付给烟叶销售者价款
600万元,开具烟叶收买发票,该烟厂应纳烟
叶税(
)万元。

【答案】A
【分析】题目给出的是烟叶价款,
第一应先加上烟叶的价外补助计算出收买的金额,
而后在
乘以烟叶税税率
20%计算应纳烟叶税。应纳烟叶税
=600×(1+10%)×20%=132(万元)。
【关系****题】该题与模拟一单项选择第
31题题目基本一致,与模拟二
31题和模拟三
26题考点
一致。
,属于花费税收税范围的是(
)。
大客车
洗发水


【答案】C
【分析】合成宝石金饰属于名贵金饰及珠宝玉石的花费税收税范围。
【关系****题】特训营知识点“花费税税目”下边的第三题和此题的考点一致。
,王某出租一处住宅,预收半年租金48000元,王某收取租金应缴纳增值税
()元。


【答案】C
【分析】应纳增值税=48000/(1+5%)×%=(元)。
【关系****题】此题与阶段测试三单项选择第4题基本一致;与模拟一综合题第
一致。
,切合花费税纳税义务发生时间规定的是()

3小问中的考点
采纳分期收款结算方式的,为发出应税花费品的当日
入口应税花费品的,为报关入口的当日
,为支付加工费的当日
,为收到预收款的当日
【答案】B
【分析】采纳分期收款结算方式的,为书面合同商定的收款日期的当日
;拜托加工应
税花费品的,为纳税人提货的当日
;采纳预收货款结算的,为发出应税花费品的当日。
【关系****题】此题与特训营知识点“花费税纳税义务发生时间”下边的第
2题基本一致;
和阶段测试二多项选择题第
15题基本一致;与联考试卷一种的第
68题考点一致。
,
2016年6月销售蔬菜获得零售收入
24000元,销售粮食、
食用油获得零售收入
13200元,销售其余商品获得零售收入
98000
元,2016年6月该商场
销项税额为(
)元。
【答案】B
【分析】依据规定,免征蔬菜流通环节增值税。销项税额=13200÷(1+13%)×13%+98000
÷(1+17%)×17%=(元)。
【关系****题】此题与特训营知识点“供热公司、蔬菜流通环节和制种行业的税收优惠政策”
下边的第一题考点一致,阶段测试二综合题中的第3小问考点一致;阶段测试三多项选择题的
第3题考点一致。
(

)。




【答案】B
【分析】转让订价调整方法有四种即可比非受控价钱法、再销售价钱法、成本加收益订价法、可比收益法。
【关系****题】此题与特训营知识点“国际避税及其基本方法”下边的第一题基本一致。
“营改增”试点过分政策的规定,以下项目免征增值税的是()。




【答案】C
【分析】个人转让着作权属于“营改增”过渡政策,免征增值税。
【关系****题】此题与特训营知识点“营改增试点过分增值税优惠政策1:免征增值税的项目”
下边的第4题基本一致;和阶段测试一多项选择题第11题考点一致;和阶段测试二多项选择题第4
题考点一致;和模拟一的计算题第一题的第一小问考点一致;和模拟测试二的第51题考点
一致。
()。




【答案】C
【分析】残疾人福利机构供给的育养服务属于“营改增”过渡政策,免征增值税。
【关系****题】此题与特训营知识点“营改增试点过分增值税优惠政策1:免征增值税的项目”下边的第6题考点一致;和模拟测试三的第49题考点一致。
某石化公司为增值税一般纳税人,2016年3月销售柴油90000升,此中包含以柴油调解
而成的生物柴油10000升,以及切合税法例定条件的纯生物柴油30000升,且已分别核算,该公司2016年3月应缴纳花费税()元。()




【答案】C
【分析】切合条件的纯生物柴油免花费税。应纳花费税=(90000-30000)×=72000(元)
【关系****题】此题与特训营知识点“花费税税目”下边的第7题考点一致。
二、多项选择题(共22小题,每题2分,多项选择和错选不得分,)
()。





【答案】BDE
【分析】选项AC没有能够选择按简略方法计算缴纳增值税的规定。
【关系****题】和特训营知识点““营改增”后一般纳税人按简略方法计税的规定”下边的第
1题和第2题基本一致。和模拟测试三第11题考点一致。
()。





【答案】ADE
【分析】税基侵害和收益转移(BEPS)的负面影响,包含:1.
曲资源配置;。
【关系****题】此题和特训营知识点“国际反避税最新措施”
()。




、代扣、代收

造成税负不公正;
下边的第二题题目基本一致。
【答案】ADE
【分析】车辆购买税缴纳税款的方法主要有以下几种:,
纳,、代扣、代收。
【关系****题】此题与特训营知识点“车辆购买税的缴税管理”下边的第一题基本一致。
以下车辆中,凡纳税人能够出拥有效证明,以纳税人供给的一致发票或有效凭据注明的
金额作为计税依照的有(
)。





【答案】ABE
【分析】入口旧车、因不行抗力要素致使受损的车辆、库存超出
3年的车辆、行驶
8万
公里以上的试验车辆、
国家税务总局规定的其余车辆,
凡纳税人能出拥有效证明的,
计税依
据为纳税人供给的一致发票或有效凭据注明的计税价钱。选项
C,免税条件消逝的车辆,自
首次办理纳税申报之日起,使用年限未满
10年的,计税依照为最新核发的同种类车辆最低
计税价钱按每满1年扣减10%;使用10年(含)以上的,计税依照为零。未满
1年的应税车
辆计税依照为最新核发的同种类车辆最低计税价钱。
【关系****题】此题与特训营知识点“车辆购买税税率与计税依照”下边的第
4题考点一致;
和阶段测试三多项选择题第
14题基本一致;和模拟测试一第
24题基本一致;和联考试卷第61
题考点基本一致。
(
)。





【答案】ABDE
【分析】税收执法合法性原则的详细要求有以下几个方面:(1)执法主体法定。
(2)执法内容合法。(3)执法程序合法。(4)执法依据合法。
【关系****题】此题与特训营知识点“税收执法的基根源则”下边的第一题和第二题基本一致。
()。





【答案】BD
【分析】选项A、C、E,均属于增值税免税项目。
【关系****题】此题与特训营知识点“营改增试点过分增值税优惠政策
下边的第2题考点一致。
()。






3:扣减增值税规定”
【答案】ACD
【分析】所得税课征仅推行地区管辖权的国家和地区,在这些国家仅就根源于本国
(地区)的所得收税,如中国香港、巴拿马、塞浦路斯。
【关系****题】此题知识点较偏,在基础班中老师授课的时候提到过,没有对应的****题,这样的题目极罕有学员能够作对,因此备考的时候能够选择放弃。
,以下业务既征收增值税又征收花费税的有()。





【答案】ACDE
【分析】花费税是单调环节征收的(卷烟除外),烟酒经销商销售外购的已税白酒,
只交增值税,不交花费税。
【关系****题】此题与特训营知识点“花费税的观点和特色”下边的第2题考点一致。
()。





【答案】AC
【分析】国际税收合作的形式主要有情报互换和征管互帮。
【关系****题】此题与特训营知识点“国际税收合作的基本规定”下边的第一道题基本一致。
与阶段测试三下边的多项选择题倒数第2题基本一致;和模拟三第4题基本一致。
,准予扣除已纳花费税的有()。
以已税珠宝玉石为原料生产的金基镶嵌金饰
以已税烟丝为原资料生产的卷烟


以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆【答案】BDE
【分析】选项A,金基镶嵌金饰在零售环节征收花费税,不得抵扣已纳花费税;选项
C,小汽车没有准予扣除已纳花费税的规定。
【关系****题】此题与特训营知识点“外购应税花费品已纳花费税的扣除”下边的第3、4题
基本一致;与模拟一第29题考点一致;和联考试题第40题考点一致。
三、计算题(共四大题,每题4小问,每小问2分,共32分)
某食品加工公司为增值税一般纳税人,2016年6月发生以下业务:
(1)将成本为600万元的产品对外销售,获得含税价款100万元;此外20%的产品作为股
利发放给股东。
(2)购入生产原料一批,获得增值税专用发票,发票上注明税额51万元。
(3)购进一辆小汽车作为销售部门公用车,获得灵活车销售一致发票,发票上注明税额
。
4)在某市购入3间房子作为当地做事处工作用房,获得增值税专用发票,发票上注明金额为450万元。
5)支付某广告公司广告设计费,获得该广告公司开具的增值税专用发票,发票上注明
金额为5万元。
(6)上月购进的免税农产品(未归入审定扣除试点范围)因保存不善发生损失,已知产
(,从一般纳税人公司获得增值税专用发票),
该批产品上月已申报抵扣进项税额。
已知:本月获得的有关单据均符含税法例定并在本月认证抵扣。
依据上述资料,回答以下问题:
()万元
(4)可抵扣的进项税额()万元
()万元。
()万元。
【答案及分析】
【答案】C
【分析】当月销项税=1000÷×17%+1000÷80%×20%÷×17%=(万元)
【答案】A
【分析】业务(4)能够抵扣的进项税额=450×11%×60%=(万元)
【答案】A
【分析】当月进项税额转出=1÷(1-13%)×13%+×11%=(万元)
【答案】B
【分析】当月应纳增值税=-(51++450×11%×60%+5×6%-)=(万元)
【关系****题】此题的考点在模拟测试三综合题第
1题中基本都考到了。
某稀土矿开采公司为增值税一般纳税人,
2016年5月发生以下业务:
(1)开采稀土原矿并共生铁矿石,开采总量
1000吨,此中稀土原矿
550吨,本月对外销售
稀土原矿200吨,
万元。
(2)将开采的部分稀土原矿连续加工为精矿,本月对外销售稀土精矿
100吨,每吨不含税
,向购买方一并收取从矿区到指定运达地客运费
1万元。
(3)本月将开采的铁矿石所有销售,每吨不含税价钱

万元,因为购货方缓期付款,
收到缓期付款利息
2万元。
(4)以部分稀土原矿作价
(含税)补偿所欠供给商货款。
已知:依照市场法计算资源税,稀土矿原矿与精矿换算比为
2,稀土原矿、稀土精矿资源
%,铁矿石资源税税率为
20元/吨。
依据上述资料,回答以下问题
:
(
1)应缴纳资源税(
)万元。
(
2)应缴纳资源税(
)万元。
(
3)应缴纳资源税(
)万元。
(
4)应缴纳资源税(
)万元。
【答案及分析】
【答案】D
【分析】业务(1)应缴纳资源税=200××2×%=23(万元)
【答案】C
【分析】业务(2)应缴纳资源税=100××%=(万元)
【答案】C
【分析】业务(3)应缴纳资源税=(1000-550)×20=9000元=(万元)
74.【答案】

B
【分析】业务(4)应缴纳资源税=÷×2×%=(万元)
【关系****题】此题的考点在模拟测试一综合题的第2题中基本都获得了表现。
某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人,2016年2月发生以下业务:
(1)为某公司特制一批白酒,用自产原浆白酒500斤勾浆68度白酒980斤,无同类白酒的
销售价钱,68度白酒生产成本为240元/斤。
(2)用外购已税原浆白酒勾兑56度白酒3000斤,销售1000斤,不含税出厂价250元/斤。
(3)销售给部下销售公司
42度白酒500斤,不含税出厂价
100元/斤,税务机关以为销售
价钱显然偏低,上月销售公司对外销售同类白酒的均匀价钱为
220元/斤。
(4)移送一批60
度的白酒给自设的非独立核算门市部,同批次白酒不含税出厂价钱
260
元/斤,门市部销售
360斤,不含税价350元/斤。
已知:白酒的成本收益率为
10%,白酒花费税税率为20%,。白酒花费税
计税价钱审定比率为
60%
依据上述资料,回答以下问题
:
75.
该公司业务(
1)应缴纳花费税(
)元。
76.
该公司业务(
2)应缴纳花费税(
)元。

77.
该公司业务(
3)应缴纳花费税(
)元。
78.
该公司业务(
4)应缴纳花费税(
)元。
【答案及分析】
75.
【答案】D
【分析】业务(
1)应缴纳的花费税
=(240×980×+980×)/(1-20%)×20%+980×
=(元)
76.
【答案】D
【分析】业务(
2)应缴纳的花费税
=1000×250×20%+1000×=50500(元)
77.
【答案】B
【分析】业务(
3)应缴纳的花费税
=500×220×60%×20%+500×=13450(元)
78.
【答案】D
【分析】业务(4)应缴纳的花费税=360×300×20%+360×=21780(元)。
【关系****题】此题的考点在特训营知识点“计税依照的特别政策2:白酒消最低计税价钱的审定”和“花费税应纳税额的一般计算”中均获得了表现,也有有关的题目进行对应。