行政事业单位内控收支业务流程图及风险管控点(共5页).docx

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第四节 经费支出业务内部控制制度
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第四节 经费支出业务内部控制制度
一、支出业务控制流程图及风险点、控制点分析

图8：支出业务控制流程图
1支出业务单位申请
业务部门
（A）
归口管理部门
（B）
单位负责人
（C）
财务处
（D）
财政部门
（E）
通过
通过
是
未通过未通过
开始
未通过
否
结束
支付款项
是
是否财政直接支付
提交财政直接支付申请
对账、归档
ZC2
ZC3
申请支出款项
否
票据、额度及相关手续）支出环节审核（支出环节审核（票据、额度及相关手续）
ZC1
填制记账凭证、复核
部门预算是否安排
审批
审批
未通过
未通过
通过
通过
审批
2支出业务审核控制
3支出业务支付归档
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节点
流程节点描述
支出审批
A1
业务部门经办人提出支付申请并经部门领导审批。
B1
归口管理部门按业务类型在权限内审批。
C1
校领导按业务类型在权限内审批。
D1
财务处进行审核区分是否为部门预算安排资金。
E1
财务处向财政部门提交财政直接支付申请。
审核控制
D2
财务处对支出业务的票据真实性、合法性进行审核，审核合格后根据原始凭证填制记账凭证，进入资金支付流程。
E2
财政部门对支出业务按财政直接支付程序审批。
支付归档
D3
财务处支付款项、对账、整理回单及凭证归档。

风险点分析
控制点分析
编号
风险描述
控制措施
控制实施证据
ZC1
业务部门不严格执行预算，开支范围、标准不符合规定，存在违规开支的风险。
预算控制，申请支出事项必须有预算指标，无指标或超指标的支出不能进行申请；申请无预算安排支出部门按照单位内部授权审批权限进行逐级报批。
预算执行文件、财务相关管理制度
ZC2
财务处审核不细，把关不严，造成超预算开支、违规开支。
严格预算执行控制，明确业务部门负责人或归口部门职责，建立追究问责机制，加大审核监督力度，违规票据开支坚决不予审核。
有关财经法规，单位相关管理制度
ZC3
财务处违规支付导致资金支付不符合国库集中支付、政府采购、公务卡结算等政策规定，导致支出违规风险。
严格按照规定选择支付方式，加强审核、复核。
有关财经法规，财务相关管理制度
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