财务绩效考核指标2.doc

财务绩效考核指标
考核指标
指标解释
计算公式
信息来源
考核目的
净利润完成情况
公司的实际净利润和目标值相比较
[(N2-N1)/N1]*100%N2=实际净利润;N1=目标净利润
财务数据
部门目标与公司目标一致
财务管理制度的完善性
财务制度是否完善、运作流程是否顺畅
因财务管理制度不完善而出现较明显的财务运作混乱的情况
财务运作问题统计表
促使财管理制度完善
资金报酬
资金的回报情况
[N2/N1]*100% N2=实际资金报酬率;N1=目标资金报酬率
财务数据
降低资金使用成本,提高投资收益
部门费用控制
管理费用与预算的差额
[N2/N1]*100% N2=费用差额;N1=预算费用
财务数据
控制所管部门的费用,提高效率、降低成本
财务报表及时完成率
财务报表完成及是完成的情况
[N2/N1]*100% N2=及时完成的报表数;N1=需完成的报表总数
提交报表时间统计表
保证财务报表按时完成
财务报表完成的准确规范性
财务报表的准确、规范情况
出现遗漏、错误、不规范次数
审计报告
保证财务报表准确规范
定期完成财务分析报告
是否定期完成财务报告
[N2/N1]*100%
N2=延误提交的财务报表数量 N1=提交的财务报表总数
考核表
提高财务分析的及时性
考核指标
指标解释
目标效果
考核人
考核目的
部门计划完成情况
计划是否按时完成,计划执行的效果
保质、保量
总经理
保证部门计划制定的严肃性,执行的高效、有序性
财务分析质量
定期及时、真实地向总经理支持决策的财务分析报告
财务分析深入、透彻,能为管理提供依据
总经理
为管理决策提供依据
协同性
同其它部门的协作以及对业务的支持与服务
协作良好、支持有力
部门之间
保证公司正常经营
财务分析质量包括的内容
显示单位综合业绩质量的考核指标:1、股东投资回报率、2、总资产报酬率、3、销售收入增长率、4、主营业务利润率、5、总成本率
企业绩效指标考核指标解析
1、分析企业会不会控制成本的指标净利润率=1-产品成本率-营业费用率-管理费用率-财务费用率-营业外费用率-所得税费用率
2、分析企业会不会利用现有资源多赚钱的指标
(1)总资产周转率(次数)、总资产周转期(天数);(2)固定资产周转率(次数)、固定资产周转期(天数);(3)应收账款周转率(次数)、应收账款周转期(天数)
(4)存货周转率(次数)、存货周转期(天数);(5)应付账款周转率(次数)、应付账款周转期(天数);(6)营运资金积压期间;(7)销售收入增长率
3、分析企业会不会利用财务杠杆工具多赚钱指标
(1)财务杠杆倍数、(2)股东投资回报率、(3)总资产报酬率、(4)财务杠杆效果、(5)速动比率、(6)利息保障倍数=净利润÷利息费用
显示单位综合业绩质量的考核指标
1、股东投资回报率=净利润÷股东权益
2、总资产报酬率=净利润÷总资产
3、销售收入增长率=(今年销售收入-去年销售收入)÷去年销售收入
4、主营业务利润率=净利润÷销售收入
5、总成本率=(销售收入-净利润)÷销售收入
《企业绩效指标考核图》解析
1、分析企业会不会控制成本
净利润率=1-产品成本率-