完整版-ERP利润中心存货未实现利润抵消方案.doc

在阅读下面内容时,要用心+小心,现在的ERP小青年,做事情往往非常不小心谨慎,做一天混一天钱,真是的!做事不小心谨慎,否则,往往酿成惨剧:说,有个急噪的毛头小伙刚毕业,分配到纪委工作,有次接到通知说,中央电视台记者要来采访本市“廉政”先进典型,领导让他通知各局局长马上过去。为了赶快下班,这小子通知各单位时非常草率简单:“请各位局长务必立即到纪委来一趟!”结果,惨剧发生了:国土局长接到通知后大小便失禁,心脏病突发,不醒人事。财政局长第二天清早去自首了。交通局长当晚就失踪,据说已逃往加拿大。工商局长连夜杀死情妇,他以为她出卖了他。卫生局长服毒***,还留下检举别人的名单。……笑完后,。  假设炼油利润中心9233110000产出的石脑油68800038标准价格为4000元/吨,物料账差异分摊后全月加权平均价格为4200元/吨,供给乙烯利润中心9233120200的乙烯裂解装置作原材料,利润中心转移价格5000元/吨,转移数量为10万吨,ERP中的四个主要步骤如下:(1).扩充物料主数据供应方和接收方都设置过渡物料,启用分割评估类型为HGZY(互供转移,过渡物料分割评估类型),HGZY物料对应的成本差异科目为“内部转移差异”科目,供应方的价格控制为S+3,接收方为S+2,供收方HGZY过渡料的标准价格都为利润中心转移价。(2).跨利润中心物料转移本例中,炼油利润中心9233110000产出的石脑油68800038到乙烯利润中心9233120200,ERP系统分3步如下操作:(a).石脑油68800038从炼油ZZCP到炼油HGZY配置一对专门的利润中心转移价移动类型,参考分录为:借:库存商品5亿石脑油68800038/HGZY +炼油利润中心9233110000贷:库存商品 4亿石脑油68800038/ZZCP +炼油利润中心9233110000内部转移差异1亿石脑油68800038/HGZY+炼油利润中心9233110000此时供应方HGZY内部成本差异体现为炼油内部利润,此时为计划利润,因为ZZCP使用的是标准价格,而实际上ZZCP的全月平均价格为4200元/吨,即期末实际利润将为8千万。(b).从炼油HGZY到乙烯HGZY两个过渡料都是转移价格5000元/吨,产生参考分录为:借:原材料5亿石脑油68800038/HGZY  +乙烯利润中心9233120200贷:库存商品5亿石脑油68800038/HGZY+炼油利润中心9233110000(c).从乙烯HGZY作为原料消耗到乙烯裂解装置转移到乙烯利润中心的68800038/HGZY以互供成本5亿消耗到乙烯裂解装置,参考分录为:借:生产成本-原材料5亿 石脑油68800038/HGZY +乙烯利润中心9233120200贷:原材料5亿 石脑油68800038/HGZY    +乙烯利润中心9233120200(3).期末实际利润的自动还原期末炼油利润中心9233110000的石脑油6880003/ZZCP差异分摊后实际成本为4200元/吨(即差异2000万),由于6880003HGZY过渡料使用的是S+3,炼油石脑油6880003/ZZCP的差异通过多层将分摊到炼油石脑油6880003/HGZY,由于接收方乙烯的6880003/HGZY为S+2,因此差异不能到乙烯(否则从炼油转移过去的石脑油就成实际价4200元/吨),从而保证乙烯利润中心消耗使用利润中心转移价,而内部转移差异又落在供应方炼油石脑油6880003/HGZY上,非常清晰,此步骤通过物料分类账自动完成,参考的物料账结算差异分录为:借:内部转移差异2千万石脑油68800038/HGZY+炼油利润中心9233110000贷:生产结算差异2千万石脑油68800038/ZZSC+炼油利润中心9233110000物料账结算后反应实际内部转移差异为8千万,即实际内部转移利润。(4).期末内部收入和内部成本过账期末通过取得供应方炼油石脑油68800038/ZZCP转移到石脑油68800038/HGZY数量和转移价格信息,计算出内部收入和内部成本,通过程序自动产生如下参考凭证:借:内部成本5亿石脑油68800038/HGZY+炼油利润中心9233110000贷:内部收入5亿石脑油68800038/HGZY+炼油利润中心9233110000炼油利润中心产生内部收入和内部成本,挂在过渡物料上,体现内部收入5亿,,(4)步的内部成本5亿-第(2)步(a)小步的标准价格移动的1亿内部成本差异+第(3)步物料账结算的2千万内部成本差异。内部收入和