完整版-ERP利润中心存货未实现利润抵消方案.doc.doc

付鸿杰 2010/03/06 ERP 大叔付鸿杰记”宰”于江西临川在阅读下面内容时,要用心+小心,现在的 ERP 小青年,做事情往往非常不小心谨慎,做一天混一天钱,真是的! 做事不小心谨慎,否则,往往酿成惨剧: 说,有个急噪的毛头小伙刚毕业,分配到纪委工作,有次接到通知说,中央电视台记者要来采访本市“廉政”先进典型,领导让他通知各局局长马上过去。为了赶快下班,这小子通知各单位时非常草率简单:“请各位局长务必立即到纪委来一趟! ”结果,惨剧发生了:国土局长接到通知后大小便失禁,心脏病突发,不醒人事。财政局长第二天清早去自首了。交通局长当晚就失踪,据说已逃往加拿大。工商局长连夜杀死情妇,他以为她出卖了他。卫生局长服毒***,还留下检举别人的名单。……笑完后,轻松地读下下面内容. 利润中心间存货未实现利润抵消方案接下来介绍过渡物料法实现利润中心转移价格和利润中心转移价格引起的存货未实现利润如何抵消。一. 过渡物料法实现利润中心转移价假设炼油利润中心 923311000 0 产出的石脑油 6880003 8 标准价格为 400 0元/吨,物料账差异分摊后全月加权平均价格为 420 0元/吨, 供给乙烯利润中心 923312020 0 的乙烯裂解装置作原材料, 利润中心转移价格 5000 元/吨, 转移数量为 10 万吨, ERP 中的四个主要步骤如下: (1). 扩充物料主数据供应方和接收方都设置过渡物料, 启用分割评估类型为 HGZY ( 互供转移, 过渡物料分割评估类型), HGZY 物料对应的成本差异科目为“内部转移差异”科目,供应方的价格控制为 S+3 , 接收方为 S+2, 供收方 HGZY 过渡料的标准价格都为利润中心转移价。(2). 跨利润中心物料转移本例中, 炼油利润中心 9233110000 产出的石脑油 68800038 到乙烯利润中心 9233120200, ERP 系统分 3 步如下操作: (a ). 石脑油 68800038 从炼油 ZZCP 到炼油 HGZY 配置一对专门的利润中心转移价移动类型,参考分录为: 借:库存商品 5亿石脑油 68800038/HGZY + 炼油利润中心 9233110000 贷: 库存商品 4亿石脑油 68800038/ZZCP + 炼油利润中心 9233110000 内部转移差异 1亿石脑油 68800038/HGZY + 炼油利润中心 9233110000 此时供应方 HGZY 内部成本差异体现为炼油内部利润, 此时为计划利润, 因为 ZZCP 使用的是标准价格,而实际上 ZZCP 的全月平均价格为 4200 元/ 吨,即期末实际利润将为8 千万。(b ). 从炼油 HGZY 到乙烯 HGZY 两个过渡料都是转移价格 5000 元/ 吨,产生参考分录为: 借:原材料 5亿石脑油 68800038/HGZY + 乙烯利润中心 9233120200 贷:库存商品 5亿石脑油 68800038/HGZY + 炼油利润中心 9233110000 (c ). 从乙烯 HGZY 作为原料消耗到乙烯裂解装置转移到乙烯利润中心的 68800038/HGZY 以互供成本 5 亿消耗到乙烯裂解装置, 参考分付鸿杰 2010/03/06 ERP 大叔付鸿杰记”宰”于江西临川录为: 借: 生产成本- 原材料 5亿石脑油 68800038/HGZY + 乙烯利润中心 9233120200 贷: 原材料 5亿石脑油 68800038/HGZY + 乙烯利润中心 9233120200 (3). 期末实际利润的自动还原期末炼油利润中心 9233110000 的石脑油 6880003/ZZCP 差异分摊后实际成本为 4200 元/吨( 即差异 2000 万), 由于 6880003 HGZY 过渡料使用的是 S+3, 炼油石脑油 6880003/ZZCP 的差异通过多层将分摊到炼油石脑油 6880003/HGZY, 由于接收方乙烯的 6880003/HGZY 为 S+2, 因此差异不能到乙烯( 否则从炼油转移过去的石脑油就成实际价 4200 元/吨), 从而保证乙烯利润中心消耗使用利润中心转移价, 而内部转移差异又落在供应方炼油石脑油 6880003/HGZY 上,非常清晰,此步骤通过物料分类账自动完成, 参考的物料账结算差异分录为: 借: 内部转移差异 2 千万石脑油 68800038/HGZY + 炼油利润中心 9233110000 贷: 生产结算差异 2 千万石脑油 68800038/ZZSC + 炼油利润中心 9233110000 物料账结算后反应实际内部转移差异为 8 千万,即实际内部转移利润。(4). 期末内部收入和内部成本过账期末通过取得供应方炼油石脑油 68800038/ZZCP 转移到石脑油