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第5章不确定性分析
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为什么要做不确定性分析
很多数据是预测、估算出来的,因此具有不确定性,在项目真正实施时,相关数据是会有差异的。
产生不确定性的原因
主观
资料不足,分析判断有误差,采用的预测或评价方法的局限性,测、估算的手段、数据采集方式的变化
客观
社会、政治、经济、生产技术、市场的变化
导致技术方案的实践不一定与原来预计的相一致,致使项目方案的经济评价存在一定程度的不确定性,给方案决策带来一定的风险。
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不确定性分析是研究技术项目方案中主要不确定因素(随机因素)发生变化时,对经济效益影响的一种分析评价方法
不确定性分析方法
①盈亏平衡分析(可用于财务评价和风险评价)
②灵敏度(敏感性)分析
③风险分析(特殊项目)
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盈亏平衡分析
亦称损益分析、成本效益分析、量本利分析
通过技术项目方案的盈亏平衡点,分析各种不确定
因素对经济效益的影响。
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盈亏平衡分析
一. 概念

根据项目正常年份的产品产量(销售量),固定成本、可变成本、税金等,研究项目产量、成本、利润之间变化与平衡关系的方法,也称量、本利分析。
Break—Even—Analysis BEA分析法
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主要任务是找出不确定因素变化的临界值,断定投资方案对不确定因素变化的承受能力,为决策提供依据。
3. 产品的生产成本 C 和销售收入 R
生产成本C=固定成本F+单位可变成本V ×产量Q
总可变成本
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固定成本和可变(变动)成本的区别:
原材料费
燃料动力费
工资及附加
废品损失费
…
固定资产折旧费
车间经费
企业管理费
…
组成
随产量变化而变化的费用有
线性变化和非线性变化两种
不随产量变化而
变化的费用成本
定义
可变成本V × Q
固定成本F
区别
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二. 独立方案的盈亏平衡分析(单产品)
销售收入R =(单价P-单位产品税金t)Q
当(P-t)一定时, R随Q的增加成比例增加,即呈线性变化。
当(P-t)不定时, R不单只取决于Q,还要考虑(P-t)的变化,这时呈非线性变化。
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(一)线性盈亏平衡分析
1. 基本假设
(1)产品的产量等于销售量;
(2)单位产品的可变成本不变;
(3)单位产品的销售单价不变;
(4)生产的产品可以换算为单一产品计算。
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2. 基本公式
盈亏平衡点(BEP)
费用
Q年产量
亏损区
盈利区
年销售收入
年总成本
固定成本线
可变成本线
利润B
V×Q
F
利润